Срок погашения дебиторской задолженности — что это за показатель, оценить финансовую устойчивость компании в краткосрочной.

Расчет периода погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность предприятия должна быть отражена в бухгалтерском учете и отчетности. Анализ структуры этих сумм и динамики их изменения позволяет компании выстраивать эффективную политику взаимодействия с контрагентами. Кредиторская задолженность организации – это инструмент, который дает возможность субъектам хозяйствования наращивать производственные объемы при фактическом отсутствии в текущем периоде собственных денежных резервов.

Понятие кредиторской задолженности и ее виды

«Кредиторка» может возникнуть на любом этапе развития бизнес-проекта. Кредиторская задолженность – это мы должны или нам? Это те средства, которые подлежат оплате предприятием в пользу его контрагентов или третьих лиц, т.е. «мы должны». Объясним, что такое кредиторская задолженность простыми словами – например:

  • у предприятия возникли обязательства перед поставщиком в результате того, что была получена партия товара, но по факту по ней не произведена оплата;
  • понятие кредиторской задолженности актуально и для ситуаций, когда работодатель начислил заработную плату персоналу, исчислил по ней налог и взносы, но не осуществил перечисление средств в пользу получателей;
  • что значит кредиторская задолженность в расчетах с подотчетными лицами – расходы, понесенные сотрудником при выполнении служебного поручения, когда их оплата произведена из собственных средств работника, а работодателю представлен авансовый отчет с подтверждающей документацией и ожидается возмещение издержек.

Период погашения кредиторской задолженности определяет тип долга – краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 1 года). Рассмотрим, что входит в кредиторскую задолженность с точки зрения бухучета:

  • кредитовое сальдо по бухгалтерскому счету 62, если речь идет о взаимоотношениях с покупателями и заказчиками;
  • кредитовый остаток по счету 60 при отражении долга перед поставщиками или подрядной организацией;
  • задолженность перед прочими контрагентами по кредиту счета 76;
  • задолженность по налогам, страхвзносам и иным платежам в бюджет – кредитовый остаток по счетам 68, 69;
  • кредитовые сальдо по счетам 70, 71, 73 при проведении расчетов с персоналом;
  • задолженность перед учредителями определяется по остатку счета 75.

Погашение кредиторской задолженности осуществляется при перечислении денег в счет оплаты выставленных счетов, требований, авансовых отчетов, при проведении выплат по оплате труда и налогам. В учете эти операции показываются дебетовыми оборотами по указанным счетам в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Срок погашения кредиторской задолженности регулируется договорной документацией между участниками сделки, в отношении расчетов с персоналом – трудовым законодательством, по налогам – Налоговым кодексом. В отчетности кредиторская задолженность относится к пассиву баланса.

Переуступка кредиторской задолженности

Переуступка предполагает изменение должника. Фактически задолженность передается третьим юридическим или физическим лицам. При заключении сделки по отчуждению долговых обязательств оформляется договор цессии. В соглашении должно быть обозначено согласие кредитора на переуступку. Процедура регламентируется нормами гражданского права и может носить возмездный или безвозмездный характер.

Факторинг кредиторской задолженности

Факторинг может осуществляться банковской организацией или факторинговой компанией. Суть этой операции – оформление кредитных ресурсов под уже полученные товары или принятые по акту услуги. Факторинговая структура оплачивает счет вместо плательщика по сделке, продавец вовремя получает деньги, покупатель – товары. Выгода для факторинговой организации – за оказанные услуги она взимает плату в виде процента от суммы договора. Отличие от банковского займа – отсутствие требований к залогу и поручителям.

Оценка кредиторской задолженности

Абсолютные значения задолженности можно отследить по бухгалтерским регистрам и отчетности. Относительные показатели отражаются через:

  • коэффициент кредиторской задолженности и ее оборачиваемости для определения скорости погашения долгов;
  • коэффициент зависимости от заемных ресурсов;
  • период оборота кредиторской задолженности;
  • коэффициент, отображающий уровень финансовой независимости.

Для оптимизации финансовой политики необходимо систематически высчитывать эти показатели, дополняя их исследованиями по динамике изменений и сравнением с объемом дебиторской задолженности. Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о положительной динамике, но при условии, что падение показателя реализовано в разумных пределах. Резкое сокращение величины привлеченных ресурсов – это не всегда положительная тенденция для предприятия. Полное отсутствие «кредиторки» или ее минимальный объем может сигнализировать о проведении излишне осторожной финансовой политики, невозможности оперативно нарастить объемы производства.

Уменьшение кредиторской задолженности говорит о повышении уровня инвестиционной привлекательности компании и росте ее платежеспособности. Снижение кредиторской задолженности может быть достигнуто несколькими путями:

  • взаимозачет долгов с контрагентом при наличии встречных требований;
  • реализация части имущества или сдача активов в аренду для частичного или полного погашения займов;
  • реструктуризация кредиторской задолженности;
  • корректировка суммы долга в судебном порядке.

Снятие «кредиторки» с баланса возможно при погашении обязательств или при их списании после истечения срока исковой давности.

Рост кредиторской задолженности

Привлекаемые денежные ресурсы помогают предприятию оперативно наращивать производственную мощность, реализовывать крупные проекты и приобретать дорогостоящие активы. Увеличение кредиторской задолженности говорит о возникновении дополнительных обязательств перед кредиторами или о расширении списка кредиторов. Также рост кредиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации внутри компании. Нормальным считается явление, при котором увеличение «кредиторки» сопровождается наращиванием «дебиторки» в аналогичном объеме.

Наибольший риск для предприятия – наличие долгов перед персоналом. В такой ситуации увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о нарушении трудового законодательства и грядущем назначении штрафных санкций. При оценке состояния расчетов с контрагентами сравнивается объем дебиторской и кредиторской задолженности – если «кредиторка» выше в 2 раза, чем обязательства дебиторов, то положение предприятия описывается как кризисное с характерной утратой ликвидности.

Период погашения кредиторской задолженности: Сумма дебиторской задолженности на определенный момент времени, деленная на среднедневную.

Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений

  1. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность является составной частью оборотных средств предприятия. Продажа товаров другому предприятию может осуществляться за наличный расчет и в кредит. Неоплаченные счета за поставленную продукцию (счета к получению) составляют большую часть дебиторской задол­женности. По-существу, дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств.

Дебиторская задолженность имеет двоякую природу: с одной стороны ее рост может свидетельствовать об увеличении потен­циальных доходов и повышении ликвидности, с другой — неоправдан­ная дебиторская задолженность, превышающая некоторый предел, может привести к потере ликвидности и остановке деятельности.

Анализ состояния дебиторской задолженности необходим для успешного управления ею. Дебиторская задолженность анализируется с помощью следующих показателей:

  1. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобиль­ных активов (оборотных средств), т.е. отношение дебиторской за­долженности к мобильным активам, выраженное в процентах. Чем выше показатель доли дебиторской задолженности в сумме мобильных активов, тем менее мобильна структура имущества предприятия. На предприятии ОАО «ТНК-ВР Холдинг» доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных средств составила:

на начало периода:

на конец периода:

  1. Оборачиваемости дебиторской задолженности – отношение выручки от реализации продукции к дебиторской задолженности. Отражает, сколько финансовых циклов совершает дебиторская задолженность за анализируемый период. Ускорение оборачиваемости во времени рассматривается как положительная тенденция. Одновременно показатель свидетельствует о расширении или сужении коммерческого кредита, который предос­тавляет предприятие своим покупателям.

На предприятии ОАО «ТНК-ВР Холдинг» оборачиваемость дебиторской задолженности составила:

на начало периода:

на конец периода:

  1. Период погашения дебиторской задолженности – отно­шение продолжительности анализируемого периода в днях к оборачиваемости дебиторской задолженности. Сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности (финансового цикла) освобождает для предприятия дополнительные финансовые ресурсы и позволяет экономить на издержках.

Для предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг» период погашения дебиторской задолженности (анализируемый период принят в 365 дней) составил:

на начало периода:

на конец периода:

  1. Доля сомнительной задолженности в общем объеме деби­торской задолженности – отношение сомнительной дебитор­ской задолженности к дебиторской задолженности, выраженная в процентах, а также с помощью ряда других показателей.

Значительный интерес в анализе дебиторской задолженности представляет контроль за своевременностью погашения задол­женности дебиторами. В этой связи выделяется понятие сомни­тельной дебиторской задолженности — задолженности, срок пога­шения которой уже наступил, а дебитор все еще не погашает ее.

На предприятии ОАО «ТНК-ВР Холдинг» в 2011 году нет сомнительной дебиторской задолженности. Поэтому доля сомнительной задолженности в общем объеме дебиторской задолженности не рассчитывается.

Анализ дебиторской задолженности дополняется анализом кре­диторской задолженности. Для проведения анализа рассчиты­ваются:

  1. Доля кредиторской задолженности в общем объеме, как крат­косрочной задолженности, так и в общем объеме обязательств.

На предприятии ОАО «ТНК-ВР Холдинг» доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочной задолженности следующая:

на начало отчетного периода: ;

на конец отчетного периода: .

Доля кредиторской задолженности в общем объеме обязательств на предприятии имеет следующие значения:

на начало отчетного периода: ;

на конец отчетного периода: .

  1. Оборачиваемость кредиторской задолженности – отношение выручки от реализации продукции к креди­торской задолженности. Для предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг» она составляет:

на начало отчетного периода: ;

на конец отчетного периода: .

  1. Период погашения кредиторской задолженности – отне­сение продолжительности анализируемого периода в днях к оборачиваемости кредиторской задолженности.

В нашем случае продолжительность анализируемого периода 365 дней. Значит период погашения на предприятии ОАО «ТНК-ВР Холдинг» равен:

на начало отчетного периода: ;

на конец отчетного периода: .

В таблицах 8 и 9 приведены обобщенные результаты расчетов ко­эффициентов, характеризующих соответственно состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг».

Таблица 8.

Обобщенные данные о состоянии дебиторской задолженности

Наименование

показателей

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

1. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобиль­ных активов, %

75

84

9

12

2. Оборачиваемости дебиторской задолженности (оборот)

2,55

2,31

-0,24

-9,41

3. Период погашения дебиторской задолженности (дни)

143,14

158,01

14,87

10,39

Из этой таблицы видно, что доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов на начало отчетного периода составляет 75%, на конец периода она выросла на 9%. Это говорит о том, что структура имущества предприятия стала менее мобильной к концу 2011 года.

Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2011 год уменьшилась: вместо 2,55 оборотов на начало периода, дебиторская задолженность на конец периода совершила 2,31 оборота. То есть, на конец периода предприятие получит 2,31 руб., вместо 2,55 руб. за каждый 1 руб. дебиторской задолженности. Так как значение оборачиваемости на предприятии ОАО «ТНК-ВР Холдинг» на начало и на конец отчетного периода низкое, то проходит достаточно большой период времени между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты.

За 2011 год на предприятии произошло увеличение периода погашения дебиторской задолженности со 143,14 до 158,01дней. Увеличение может привести к росту соответствующих процентных из­держек и повышению риска непогашения дебиторской задолженности.

Общий итог. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов на конец 2011 года составляет 84% — это огромная часть от общего объема активов, также, низкий срок оборачиваемости и достаточно большой срок погашения дебиторской задолженности свидетельствуют об ухудшении финансовой устойчивости предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг».

Таблица 9

Обобщенные данные о состоянии кредиторской задолженности

Наименование

показателей

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

1. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочной задолженности, %

95,77

97,95

2,18

2,28

2. Доля кредиторской задолженности в общем объеме обязательств, %

69,47

82,4

12,93

18,61

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности (оборот)

2,56

2,95

0,39

15,23

4. Период погашения кредиторской задолженности (дни)

142,58

123,73

-18,85

13,22

Из таблицы 9 видим, что доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочной задолженности на начало периода составляет 95,77%, на конец периода 97,95%, то есть доля кредиторской задолженности увеличилась на 2,18% по отношению к началу периода. Это свидетельствует о том, что краткосрочная задолженность на конец периода состоит на 97,95% из кредиторской задолженности.

Доля кредиторской задолженности в общем объеме обязательств на начало периода составляет 69,47%, к концу периода доля кредиторской задолженности увеличилась на 12,93% и составила 82,4%. Эти значения свидетельствуют о высоком уровне платежеспособности предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг».

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности принимает значение на начало и конец периода – 2,56 и 2,95 оборотов соответственно. То есть, предприятию на начало года требовалось 2,56 оборота, чтобы расплатиться с выставленными ему счетами поставщиков, а на конец периода оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась до 2,95 оборота. Увеличение показателя показывает, что предприятие стало быстрее рассчитываться со своими поставщиками.

Период погашения кредиторской задолженности – на начало периода составляет 142,58 дня, но к концу периода он уменьшается на 18,85 дня, и принимает значение равное 123,73 дня.

Общий итог. Кредиторская задолженность на конец периода занимает большую долю в общем объеме обязательств – 82,4%. На предприятии в течении 2011 года произошло улучшение в сфере оборачиваемости кредиторской задолженности и уменьшение периода погашения кредиторской задолженности. Это говорит об улучшении платежеспособности предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг».

В таблице 10 отражено сопоставление величин и коэффициентов дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО «ТНК-ВР Холдинг»

Таблица 10

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Абсолютное отклонение

(кредит. зад-ть – дебиторская задолженность)

Соотношение кредиторской и дебиторской зад-ти

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

Величина (тыс. руб.)

271998182

410475086

271127431

321993941

-870751

-88481145

0,97

0,78

Коэффициент оборачиваемости задолженности (оборот)

2,55

2,31

2,56

2,95

0,01

0,64

1

1,28

Период погашения задолженности (дни)

143,14

158,01

142,58

123,73

-0,56

-34,28

0,99

0,78

Важным аспектом анализа дебиторской и кредиторской задолженностей является их сопоставление. По таблице 10 видно, что на начало периода дебиторская задолженность больше кредиторской на 870751 тыс. руб., на конец периода – на 88481145 тыс. руб. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской, указывает на использование предприятием в обороте собственных средств. К концу 2011 года количество используемых в обороте собственных средств еще больше увеличивается.

Также, по данным таблицы видим, что на начало периода оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности почти равны, что является положительной тенденцией для предприятия, но на конец, период оборачиваемости дебиторской задолженности меньше периода оборачиваемости кредиторской, следовательно, мы получаем быстрее, чем нам надо отдавать.

Общий итог.В целом для улучшения финансового состояния предпри­ятия необходимо:

  1. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создаст угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

  2. уменьшить кредиторскую задолженность, путем своевременного погашения установленных платежей;

  3. изменить заказчиков, ориентируясь на информацию об их кредитоспособности;

  4. варьировать условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, для снижения риска непогашения дебиторской за­долженности;

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уклонение от погашения кредиторской задолженности. Взыскание долгов. Юридическая консультация СПБ

у предприятия имеется дебиторская задолженность со сроком погашения, в сроки, установленные для погашения краткосрочной задолженности.

Срок погашения кредиторской задолженности формула по балансу

Период погашения кредиторской задолженности — это срок, в течение которого предприятие производит полную оплату счетов своих кредиторов.

Анализ периода погашения кредиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Период погашения кредиторской задолженности формула

Период погашения кредиторской задолженности = Отчетный период / Оборачиваемость кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.

Показатель отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам).

Еще найдено про период погашения кредиторской задолженности

  1. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия Дебиторская задолженность оценивается как товар для продажи на рынке по стандарту обоснованной рыночной стоимости Эта оценка … При углубленном анализе кредиторскойзадолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования как и в случае с дебиторской задолженностью для оценки оборачиваемости кредиторской … При углубленном анализе кредиторскойзадолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования как и в случае с дебиторской задолженностью для оценки оборачиваемости кредиторскойзадолженности рассчитывается следующая группа показателей средняя кредиторскаязадолженность оборачиваемость кредиторскойзадолженностипериодпогашениякредиторскойзадолженности доля кредиторскойзадолженности в текущих пассивах Средняя величина кредиторскойзадолженности СКЗ рассчитывается
  2. Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации Коэффициент оборачиваемости кредиторскойзадолженности -всего 0,6 0,6 0,5 0,8 0,8 Периодпогашениякредиторскойзадолженности дней 219 219 182,5 0,8 0,8 Доля кредиторскойзадолженности в общем
  3. Анализ кредиторской задолженности по лизинговой плате II этап Определение периода оборота погашениякредиторскойзадолженности по лизинговой плате Кредиторскаязадолженность совершает оборот по мере ее
  4. Исследование влияния продолжительности операционного и финансового циклов на финансовую устойчивость предприятий Тульской области Основной вклад в продолжительность операционного цикла вносят период хранения запасов 22,5 дн и периодпогашения дебиторской задолженности 23,6 дн Срок погашениякредиторскойзадолженности в 2014 г существенно
  5. Анализ источников формирования капитала Соотношение периодапогашения дебиторской и кредиторскойзадолженности 1,2 1,4 Таким образом анализ структуры собственных и заемных
  6. Как повысить эффективность управления финансовыми потоками ЦФО При реализации этого метода необходимо учитывать не только платежи связанные с расходами конкретного периода но и погашениекредиторскойзадолженности предыдущих периодов а также авансовые оплаты которые могут превратиться
  7. Управление оборотным капиталом хозяйствующего субъекта как важное направление его краткосрочной финансовой политики На основании экономической сущности операционного и финансового циклов можем заключить что их взаимосвязь отражает периодпогашениякредиторскойзадолженности Так если сократить операционный цикл реально ускорив производство и оборачиваемость долгов
  8. Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженности AP — данная переменная соотносит период инкассации дебиторской задолженности и периодпогашениякредиторскойзадолженности Агрегат M0 — показывает уровень инфляции и темп роста денежной базы
  9. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов Тенденция к росту в их составе трудно реализуемых активов сомнительной дебиторской задолженности запасов товарно-материальных ценностей с длительным периодом оборота может сделать такое предприятие неспособным отвечать по своим обязательствам замедление оборачиваемости оборотных средств предприятия чрезмерное накапливание запасов ухудшение состояния расчетов с покупателями сокращение периодапогашениякредиторскойзадолженности при замедлении оборачиваемости текущих активов тенденция к вытеснению в составе обязательств
  10. Анализ финансового состояния в динамике Оборачиваемость кредиторскойзадолженности обороты 0.463 0.633 7.558 7.058 9.563 9.1 Периодпогашениякредиторскойзадолженности дни 778 569 48 51 38 -740 Соотношение дебиторской и кредиторской
  11. Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия В то же время был рассчитан показатель периодапогашениякредиторскойзадолженности который в 2010 году составил 1,03 дня а к 2011 г
  12. Взаимосвязь финансовых рисков и показателей финансового положения страховой компании Показатели деловой активности свидетельствуют об эффективном управлении ресурсами компании хотя рост периодапогашения дебиторской задолженности при сокращении периодапогашениякредиторскойзадолженности является негативным показателем поскольку данный рост может стать причиной недостатка ликвидности
  13. Анализ деловой активности организации с учетом налогообложения И А Масловой главной задачей анализа деловой активности является исследование длительности производственного коммерческого цикла предприятия и его составляющих выявление причин изменения длительности производственного цикла определение соотношения длительности производственно-коммерческого цикла и периодапогашениякредиторскойзадолженности 6 Результаты проведенного анализа являются источником информации для выявления резервов ускорения
  14. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России Для оценки состояния расчетов с кредиторами необходимо вести ежемесячный учет кредиторскойзадолженности На основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками изучается остаток обязательств на конец
  15. Управление кредитным портфелем организации Большинство компаний определяя длительность отсрочки платежа по коммерческим кредитам ориентируются на конкурентов но необходимо отслеживать скорость оборота дебиторской и кредиторскойзадолженностипериодпогашения дебиторской задолженности должен быть меньше аналогичного показателя по кредиторскойзадолженности Неэффективным
  16. Характеристика ключевых подходов управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторскойзадолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей достаточного погашениякредиторскойзадолженности а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской
  17. Перевод долгосрочной задолженности по кредитам и займам в краткосрочную в бухгалтерском учете и отчетности Таким образом в периоде когда срок погашениякредиторскойзадолженности по привлеченным займам или кредитам по состоянию на последний
  18. Развитие методики экономического анализа оборотного капитала Комплекс показателей хозяйственной деятельности предприятия включает показатели непосредственного или опосредованного фактора времени периодпогашения дебиторской и кредиторскойзадолженностипериод операционного и финансового цикла период окупаемости капитала финансовый
  19. Финансовый анализ предприятия — часть 2 Наглядно периодпогашения дебиторской и кредиторскойзадолженностей можно представить рассматривая операционный и финансовый циклы предприятия 5
  20. Оценка стоимости предприятия с использованием метода дисконтированных денежных потоков в рамках доходного подхода Средний срок погашениякредиторскойзадолженности 16,4 19,2 33,3 23 Возьмем периоды оборачиваемости оборотных активов и кредиторской задолженности

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредиторская задолженность раздел баланса

Определение: Период погашения кредиторской задолженности – индикатор бизнес-активности, использующийся для анализа эффективности.