публикация Финансирование юрлиц путем займа и прощения долга. стандарт отчетности») и FATCA («Закон о налогообложении зарубежных счетов»). Стопроцентный учредитель общества первоначально в порядке уступки.

Содержание

Прощение долга учредителю налоговые последствия

Такая процедура, как прощение долга, предусмотрена гражданским законодательством, и является одним из способов прекращения взаимных обязательств (ст. 415 ГК РФ). Чтобы ее оформить, составьте соглашение в письменной форме, и в нем кредитор укажет, что освобождает должника от лежащих на нем обязанностей. Простить можно как основную часть долга либо его часть, так и проценты (начисленные, но не уплаченные), либо все вместе.

При прощении долга расходов у вашей организации не будет, так как подобного вида затрат в статье 346.16 НК РФ не предусмотрено. А вот у учредителя на дату прощения долга возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 20.09.2010 № 03-04-05/5-562).

Пример 1. Оформление прощение долга по договору займа

ООО «Террено» 5 августа 2017 года заключило со своим учредителем И.П. Казаковым договор беспроцентного займа. По договору Казаков получил деньги в размере 150 000 руб., и возвращать их должен двумя частям: 2 сентября 2017 года — . 65 000 руб., и 1 октября 2017 года — 85 000 руб. Первую часть платежа учредитель внес, частично погасив свой долг перед фирмой. В отношении второй части платежа — 85 000 руб. ООО «Террено» приняло решение простить долг, о чем было составлено соглашение между учредителем и фирмой от 1 октября 2017 года.

На дату подписания соглашения о прощении долга 1 октября 2017 года у И.П. Казакова возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ.

Таким образом, с суммы прощенного долга учредителя И.П. Казакова нужно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 11 050 руб. (85 000 руб. х 13%)

Образец соглашения о прощении долга

Соглашение

о прощении долга

г. Самара                                                                                                                     01.10.2017

1. Согласно Договору займа от 5 августа 2017 года № 54 И.П. Казаков должен был исполнить обязанности по погашению займа в сумме 150 000 руб. до 1 октября 2017 года. В установленный срок И.П. Казаков свои обязательства выполнил только в части возврата долга в сумме 65 000 рублей.

2. На основании статьи 415 Гражданского кодекса РФ ООО «Террено» освобождает И.П. Казакова от лежащих на нем обязанностей, указанных в пункте 1 настоящего Соглашения, в части уплаты займа на сумму 85 000 (восемьдесят пять тысяч) руб.

Генеральный директор ООО «Террено»                                     Учредитель ООО «Террено»

           Иванов             А.П. Иванов                                                    Казаков     И.П. Казаков

М.П.

Погасить свой долг перед фирмой учредитель может и другими способами. Например, зачетом взаимных требований, если у фирмы перед ним также имеется задолженность. Так, когда у компании есть чистая прибыль, она начисляет участникам дивиденды. Напомним, чистую прибыль можно распределять не только по окончании года, но и по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, если такой порядок прописан в учредительных документах (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ и п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Как сказано в статье 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Действующим законодательством не установлено какого-либо запрета на зачет обязательств по выплате дивидендов в счет встречного требования по возврату займа (ст. 411 ГК РФ). Значит, учредитель может погасить свой долг перед фирмой таким способом. Чтобы оформить зачет взаимных требований между компанией и учредителем составляют акт в произвольной форме. День, в который акт будет подписан, считается днем зачета.

Начисляя дивиденды, не забудьте, что с них нужно удержать НДФЛ по ставке 13% (если учредитель является резидентом РФ). Это прописано в пункте 4 статьи 224 НК РФ.

Пример 2. Зачет встречного обязательства при выплате дивидендов

ООО «Гермес» 10 апреля 2017 года заключило договор беспроцентного займа со своим учредителем Н.П. Королевым. Согласно договору Королев получил 300 000 руб. Срок возврата данной суммы 31 июля 2017 года. Общество распределяет дивиденды своим участникам раз в полгода.

По решению общего собрания участников ООО «Гермес» от 19 июля 2017 о распределении прибыли, сумма дивидендов, начисленная к выплате Н.П. Королеву, составила 400 000 руб. Дивиденды фактически выплачены не были.

31 июля 2017 года ООО «Гермес» и Н.П. Королев подписали соглашение (акт) о зачете обязательства по возврату займа в счет погашения задолженности по выплате дивидендов на сумму 300 000 руб. С данной суммы был уплачен НДФЛ.

Три статьи, которые помогут вам в работе, в новом номере журнала Упрощенка 2-2018

https://e.26-2.ru/article.aspx?aid=617513

https://e.26-2.ru/article.aspx?aid=617439

https://e.26-2.ru/article.aspx?aid=617444

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ООО берет деньги в долг у учредителя / оформляем займ между ООО и собственником

Впоследствии учредитель средства не забирает, и компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению Значит, простить долг в рамках договора займа нельзя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.

Какие налоговые последствия, если учредитель планирует простить долг компании?

    

    

БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ СПИСАНИЕ ДОЛГА У КРЕДИТОРА УЧРЕДИТЕЛЯ, УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 
    В условиях кризиса, чтобы помочь своей компании "удержаться на плаву", учредитель может помочь ей деньгами, предоставив денежные средства по договору займа. Если организация-заемщик в дальнейшем не может вернуть деньги собственнику, то учредитель может простить ей долг. С какими особенностями при списании долга придется столкнуться кредитору-учредителю, Вы узнаете из материала, предлагаемого Вашему вниманию.
 
    Законом прощение долга по займу, предоставленному организации ее учредителем, не запрещено, ведь прощение долга является одним из способов прекращения обязательств, предусмотренных главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Прощение долга представляет собой освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (статья 415 ГК РФ).
    Иными словами, в ГК РФ под прощением долга понимается одностороннее действие кредитора по отмене лежащих на должнике обязанностей без каких-либо условий и ответных действий с его стороны. О том, что прощение долга представляет собой одностороннюю сделку, освобождающую должника от ответственности, сказано и в Определении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.02.2010 г. N ВАС-384/10 по делу N А65-5037/2009-СГ-3.
    В то же время принятие учредителем решения о прощении долга влечет за собой изменение изначально принятых условий договора займа, с исполнением которого возникли обязательства, поэтому он должен направить должнику уведомление о прощении долга. В уведомлении следует указать, какой долг прощается, из какого обязательства он возник, а также должна быть приведена сумма прощаемого долга, ведь учредитель может простить должнику как весь долг по займу, так и его часть.
    После получения этого уведомления организацией-должником по общему правилу обязательство по договору займа перед учредителем прекращается (пункт 2 статьи 415 ГК РФ).

Прощение процентов как условие возврата займа. отвечает: Организация вернула заем, а учредитель простил ей долг по процентам. займа для целей налогообложения не учитывается ни в доходах (подп.

Прощение займа, выданного учредителю

Как оформить прощение долга в 1с

Дата публикации 20.03.2020

Организация простила сотруднику долг по договору займа. Можно ли признать эту сумму расходом, нужно ли начислять на нее страховые взносы и удерживать НДФЛ?

При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа (ст. 415 ГК РФ).

Соглашение о прощении долга может быть письменным или устным. Также прощение долга можно оформить через договор дарения (ст. 572 ГК РФ).

Сумма прощенного долга или подарка не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Кроме того, в п. 16 ст. 270 НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Объектом обложения НДФЛ является доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Доход учитывается, если его можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Если работодатель прощает сотруднику долг в виде суммы займа, у последнего возникает облагаемый НДФЛ доход (ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 10.01.2020 № 03-04-05/310). При этом если сотрудник освобождается не только от возврата суммы займа, но и от уплаты процентов, то у заемщика-физлица также возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налог должен быть исчислен на дату получения дохода, определяемую по ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Дата получения такого дохода будет зависеть от того, кому прощается заём. Если сотрудник является взаимозависимым, то датой получения дохода признается день списания долга с баланса организации-кредитора.

Напомним, что сотрудники признаются взаимозависимыми, если (письма Минфина России от 23.01.2015 № 03-01-18/1989, от 05.12.2012 № 03-01-18/9-187):

    прямо и (или) косвенно участвуют в организации, доля их участия составляет более 25 процентов;

имеют полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров организации;

осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа организации.

Для сотрудников, которые не являются взаимозависимыми, датой получения дохода при прощении займа законодательством не определена, поэтому рекомендуем определить ее самостоятельно. Например, это может быть дата принятия решения о прощении долга (письма Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610, УФНС России по МО от 14.09.2020 № 16-10/[email protected]).

Налог необходимо удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При выплате дохода в натуральной форме или получении работником дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится работодателем за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Таким образом, НДФЛ, начисленный при прощении долга, может быть удержан при выплате заработной платы, в том числе за первую половину месяца (письма Минфина России от 07.11.2020 № 03-04-05/79940, от 05.05.2017 № 03-04-06/28037).

При оформлении договора дарения НДФЛ облагаются только суммы, превышающие 4000 руб. за налоговый период (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ).

В отношении страховых взносов отметим следующее.

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами считаются выплаты физическим лицам по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Исключение – договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 4 ст. 420 НК РФ).

В рамках договора займа заимодавец передает заемщику в собственность деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, на возвратной основе (ст. 807 ГК РФ). Поэтому отношения в рамках договора займа не подпадают под объект обложения страховыми взносами. При этом прощение долга в рамках договора займа также не образует объекта обложения страховыми взносами (письмо ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/8019).

Если прощение долга оформляется договором дарения, то суммы по нему также не облагаются страховыми взносами (письмо ФНС России от 30.05.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Возврат займа учредителю и прощение долга в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

В одной из прошлых статей мы рассмотрели варианты помощи учредителя при необлагоприятной финансовой ситуации в компании (Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.) Сегодня я хотела бы рассказать вам о возможных вариантах возврата займа, полученного от учредителя.

В данной статье мы детально не рассматриваем интуитивно понятные бухгалтерские проводки по стандартному возврату денежного займа (Дт 66.03, 66.04 – Кт 50, 51).

Остановимся на нюансах процедуры возврата денежного займа:

— наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа, ее нужно внести на расчетный счет и затем перечислить сумму возврата безналичным путем;

— указанная в договоре дата возврата денежных средств застрахует компанию от двусмысленного толкования срока действия договора. Иными словами, через 3 года у компании не возникнет необоснованной налоговой выгоды в виде неучтенной в доходах списанной кредиторской задолженности;

— сумма возвращенного займа у заемщика не является расходом, учитываемым в целях налогообложения прибыли;

-при возврате займа в денежной форме у заемщика не возникает обязательств по НДС (операция освобождена от налогообложения НДС).

Помимо возврата займа есть еще один вариант – учредитель может простить долг организации. Это может быть как сумма основного долга, так и сумма начисленных по договору займа процентов.

Рассмотрим, как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете у организации на ОСНО.

При прощении долга между организацией и учредителем заключается соответствующее соглашение (в письменном виде).

Прощение долга в этом случае признается безвозмездной передачей имущества и включается во внереализационные доходы.

Отражение у организации-заемщика прощенной учредителем суммы займа (доля учредителя в УК компании 50% и меньше):

Для проверки формируем Анализ счета 66.03.

Но если доля участия учредителя составляет свыше 50%, то такая сделка не включается в доходы организации. В этом случае прощение долга можно оформить, как увеличение чистых активов организации. Напомним, что чистые активы компании – это собственные средства компании, которые останутся после того, как она рассчитается с кредиторами. Другими словами – собственный капитал компании.

Важно: Если величина чистых активов меньше величины уставного капитала, компании может угрожать принудительная ликвидация. Увеличение чистых активов организации не влияет на величину уставного капитала.

Рассмотрим отражение операции увеличения чистых активов компании в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0 (отражение на дату принятия решения учредителя).

Для проверки сформируем Анализ счета 66.03 (заем закрыт).

А также Анализ счета 75.01«Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

В расшифровке «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса отражена сумма добавочного капитала счета 83.09 «Добавочный капитал. Другие источники».

Сумма прощенных проценты по договору займа – это в любом случае, независимо от доли участия учредителя, внереализационный доход организации.

Основание: Сумма прощенных процентов по займу не может рассматриваться, как безвозмездно полученное имущество (пп.11 п.1 ст.251 НК РФ). Прощенные проценты учитываются в доходах, как кредиторская задолженность, списанная по иным основаниям.

Важно: Проводки оформляются на дату подписания соглашения о прощении долга.

Отражение у организации-заемщика прощенной учредителем суммы начисленных процентов:

Формируем Анализ счета 66.04.

У организации, применяющей УСНО, при прощении долга по договору займа не включается в налогооблагаемый доход ни сумма основного долга (если доля участия учредителя более 50%), ни проценты, начисленные по договору займа.

Основание: При УСНО к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ,услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. К тому же при УСНО доходы определяются кассовым методом (Письмо Минфина РФ от 31.05.2016г. №03-11-06/2/31354).

Важно: Риски при УСНО возникают тогда, когда соглашение о прощении долга не заключено. По истечению срока исковой давности такая кредиторская задолженность должна быть списана в доход (внереализационные доходы организации).

Риски при УСНО возникают и в случае, если прощается не денежный, а имущественный заем. В этом случае имущество не должно продаваться третьим лицам в течение года.

И в заключении, совет для компаний, применяющих любую из рассматриваемых систем налогообложения.

Если у компании два учредителя, желательно, чтобы доли не распределялись в соотношении: 50%+50%. Эта ситуация ставит в тупик саму возможность оказания финансовой, либо имущественной помощи без включения во внереализационные доходы. Вариант: 49%+51% отличается незначительно, но уже дает возможность компании не учитывать заем учредителя (50% и более) в налогооблагаемой базе.

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Как оформить прощение долга по займу

Бывают ситуации, когда долг (в том числе по договору процентного займа) выгоднее простить, чем «выбивать» или ждать у моря погоды. Главное – правильно оформить этот жест доброй воли.

Из письма в редакцию

Добрый день! Наш директор является одновременно учредителем в двух ООО со 100% капиталом. Между этими ООО был заключен договор займа. А затем договор прощения долга. На какой счет мне нужно списать займ: на 91.01 или 99?

Мнение эксперта

Сумму прощенного долга нужно включать в состав внереализационных доходов в соответствии с пунктами 8 и 18 статьи 250 НК РФ. Внереализационный доход признается на дату подписания или получения уведомления о договоре или соглашении о прощении долга. Таковы правила, установленные подпунктом 3 пункта 4 статьи 271, пункта 2 статьи 273 НК РФ. Этот порядок применяется независимо от того, по какому договору списывается задолженность и какой метод использует организация при расчете налога на прибыль.

Если задолженность списывается по договору приобретения товаров (в т. ч. для последующей реализации), и организация применяет кассовый метод в момент подписания или получения уведомления (соглашения, договора) о прощении долга, приобретенные товары (работы, услуги) считаются оплаченными. Объясняется это тем, что под оплатой пункт 3 статьи 273 НК РФ понимает в том числе и другой способ прекращения обязательства (в данном случае – прощение долга). Смотрите пункт 1 статьи 407 и статью 415 Гражданского кодекса РФ.

Если прощение долга происходит по договору процентного займа, то начисленные по нему проценты также учтите в доходах в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ. В доходах отражаются даже те прощенные проценты, которые организация по каким-то причинам не учитывала ранее в расходах. Об этом говорится в письме Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-03-06/1/191.

При методе начисления в момент подписания или получения уведомления (соглашения, договора) о прощении долга в уменьшение налогооблагаемой прибыли спишите проценты, подлежащие начислению в текущем отчетном периоде, но не учтенные на момент прощения долга. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 265 и пункту 8 статьи 272 НК РФ.

Проценты включите в расчет налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 269, подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Если доля учредителя, который выступил в роли заимодавца, более 50%. Здесь действуют нормы подпункта11 пункта1 статьи 251 НК РФ. А именно, в состав налогооблагаемых доходов прощенный займ не включается, а деньги считаются безвозмездно полученным имуществом.

Чтобы было проще, посмотрите пример.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Поделиться

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Как в 1С 8.3 сделать корректировку долга — списание кредиторской или дебиторской задолженности

Часто возникает ситуация, когда нужно произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:

  • ошибок в ведении бухгалтерского учета;
  • когда в бухгалтерию была передана неверная информация;
  • списания безнадежной задолженности, когда истек срок давности;
  • изменения данных по согласованию сторон;
  • если нужно переместить долг на другое лицо и так далее.
  • Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении акта сверки взаиморасчетов.

    В данной статье я хочу показать пошаговую инструкцию, как можно провести корректировку долга в 1С 8.3 Бухгалтерия.

    Пример возникновения задолженности в 1С

    Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:

    подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.

    Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

    Убедимся в этом, сформировав отчет «Карточка счета 60» с отбором нужных нам организаций:

    Попробуем исправить текущую ситуацию.

    Документ Корректировка задолженности в 1С

    Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Зайдем в этот раздел и нажмем кнопку «Создать».

    В форме создаваемого документа укажем:

  • Организацию.
  • Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности».
  • Списать: «Задолженность поставщику».
  • Контрагента, по которому корректируем взаиморасчеты.
  • Коротко расскажу о видах операций, от них зависит многое в документе:

  • Зачет авансов. Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.
  • Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
  • Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.
  • Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.
  • В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность. Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

    У меня получилось следующее:

    Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:

    На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

    Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3

    Документ готов, и можно его провести. В результате проведения он сформирует следующие бухгалтерские проводки:

    Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская — на доходы.

    Теперь переформируем нашу карточку по 60-му счету:

    Как видим, долг исчез.

    Смотрите также видео по документу «Корректировка долга» в 1С 8.3:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Прощение займа учредителем

    Займодавец вправе простить долг — и сделать это можно несколькими способами. Какой из них выбрать и как правильно отразить операции по прощению займа в учете, вы узнаете из этой публикации.

    Нюансы учета и оформления займа от учредителя, который он решил простить компании

    Прощение долга не запрещено законодательством — в ст. 415 ГК РФ сказано, что это возможно, если не нарушены права других лиц в отношении имущества кредитора.

    При этом в бухучете делается запись:

  • Дт 66 (67) Кт 91.01 — прощена задолженность по договору займа.
  • Существует несколько вариантов оформления прощения долга:

    Учитывая, что законодательством не установлено, каким документом оформляется прощение долга, эту операцию можно оформить по выбору сторон (ст. 407 ГК РФ, ст. 415 ГК РФ, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ):

  • договором или соглашением о прощении займа;
  • уведомлением о прощении долга, составленным кредитором и направленным должнику.
  • Кроме того, нужно оформить решение учредителя, по которому средства передаются компании для увеличения чистых активов.

    По вопросу налогообложения прощеного займа есть 2 точки зрения:

    1. Сумма прощеного займа учредителем — это безвозмездно полученное имущество. При расчете налога на прибыль она не учитывается в доходах, если УК получающей стороны состоит более чем на 50% из вклада учредителя на момент заключения договора займа (Письма Минфина РФ от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367, от 21.10.2010 N 03-03-06/1/656, от 31.01.2011 N 03-03-06/1/45, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же доля учредителя — 50 % и менее, прощенный заем включается в доходы (пп. 8 п. 2 ст. 250 НК РФ).
    2. Прощение долга по договору займа по нормам ГК РФ признается способом прекращения обязательств (ст. 407 ГК РФ и 415 ГК РФ). Поэтому считать сумму прощеного займа безвозмездно полученным имуществом нельзя (ст. 572 ГК РФ). Для целей налогообложения такая операция рассматривается как списание кредиторской задолженности, которая включается во внереализационные доходы без всяких исключений (п. 18 ст. 250 НК РФ).

    Начисленные по займу проценты необходимо учесть при налогообложении прибыли вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании:

    Если учредитель выдал компании беспроцентный заем, то необходимо учесть еще несколько нюансов.

    По договору беспроцентного займа компания-заемщик получает определенную экономическую выгоду. Данные средства не подпадают под определение «налогооблагаемая база» (п. 10 ст. 251 НК РФ), поскольку порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен (Письмо Минфина РФ от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149, Письмо УФНС по г. Москве от 21.12.2011 N 16-15/[email protected]).

    Сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут признаваться контролируемыми. Подробно В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?

    Как оформить прощение долга между юридическими лицами

    Если между организациями сформирован долг, кредитор может простить задолженность, но при этом необходимо строго соблюдать нормы налогового и гражданского законодательства. Примечательно то, что не в каждом случае требуется заручиться согласием на прощение долга должника. Предлагаем разобраться, как оформить прощение долга между юридическими лицами, и как оформить такую процедуру документально.

    Как оформить прощение долга между юридическими лицами

    Важно! Статья 575 ГК РФ запрещает осуществлять дарение активов между организациями, а потому сделку по прощению долга необходимо оформить должным образом, чтобы не вызвать подозрений у налоговой инспекции. Формулировки договора о прощении задолженности должны быть максимально ясными и точными.

    Кредитор имеет право на то, чтобы простить и списать долг организации-должника на основании положений ст. 415 ГК РФ. Главное, чтобы при этом не были ущемлены права юридического лица, выступающего в роли должника. В том случае, если организация возражает против того, чтобы долг был прощен, ее руководство уведомляет о таком решении кредитора. Что касается вопроса, как оформить прощение долга между юридическими лицами, здесь существует 2 варианта:

  • Отправка должнику письменного уведомления об амнистии указанных в документе обязательств (при этом датой прощения долга считается день получения должником данного уведомления).
  • Оформление двустороннего соглашения о прекращении задолженности (подкрепленного копиями договоров, первичных бланков и всех других документов, упомянутых в тексте соглашения). В таком документе в обязательном порядке прописывается следующая информация:
      • сумма задолженности, которая будет прощена;
      • предмет сделки;
      • отсутствие возражений сторон против погашения долга;
      • наименование организаций кредитора и должника, реквизиты;
      • обстоятельства и условия, при которых долг может быть признан списанным;
      • реквизиты договора между сторонами, в соответствии с которым у одной из сторон соглашения возникли финансовые обязательства кредитового свойства;
      • сведения о первичной документации, доказывающей факт возникновения долга;
      • экономическое обоснование необходимости прощения долга, которое исключало бы возможность трактовки такого шага в качестве операции дарения (в качестве экономического обоснования может выступать предоставление скидки по будущим поставкам или возможности подписания перспективных договоров).
    • Чтобы сделка по прощению долга между юридическими лицами была признана действительной, необходимо составить акт сверки между сторонами такого соглашения, который доказывал бы правдивость сведений о размере имеющейся задолженности. Кредитор должен действовать следующим образом:

    • оформить акт сверки с компанией-должником;
    • отправить контрагенту уведомление о намерении простить часть задолженности или долг целиком;
    • подождать ответа от контрагента на случай, если у того имеются возражения;
    • оформить сделку документально (сформировать договор о прощении долга либо оформить дополнительное соглашение к договору об оказании услуг, выполнении работ или поставки продукции).
    • Бухгалтерский учет и проводки (как оформить прощение долга между юридическими лицами)

      Из-за того, что прощенный долг не может быть учтен при исчислении налоговой базы, в бухгалтерском учете возникают постоянные разницы с постоянными налоговыми обязательствами – эти несоответствия следует отражать по ДЕБЕТУ 99 и КРЕДИТУ 68. При заключении сделки по прощению задолженности юридического лица могут быть использованы следующие проводки:

      Операция ДЕБЕТ КРЕДИТ
      Фиксирование факта продажи готовой продукции 62 90.1
      Начисление налога на добавленную стоимость 90.3 68
      Отражение списания фактической себестоимости по отгруженной партии товаров 90.2 41
      Перевод должником части суммы долга за счет поставщика 51 62
      Частичное/полное погашение задолженности при заключении договора о прощении долга 91.2 62
      Постоянное налоговое обязательство на основании справки-расчета 99 68

      Долг у контрагента может возникнуть не только ввиду несвоевременной оплаты отгруженного товара, но и в результате оформления займа. В таком случае кредитор обязан вести раздельный учет самого займа и процентов по нему. На этапе составления договора о прощении такого долга необходимо предусмотреть пункт, который пояснял бы, на какие суммы распространяется действие данного соглашения – исключительно на заемные средства или также на начисленные по займу проценты.

      Важно! Кредитор может инициировать заключение соглашения о прощении не самого долга по займу, а только процентов и пеней по нему.

      О прощении задолженности по займу необходимо помнить следующее:

    • прощенный долг в сумме процентов по займу не признается расходной операцией (см. Письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-03-06/1/728), однако в бухучете такая операция влечет появление расходов по ПБУ 18/02;
    • в бухучете делается запись ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 на сумму списываемых процентов по займу;
    • поскольку займы не облагаются НДС, при прощении долга по процентам налоговых последствий по данному виду налога не возникает.
    • бухгалтер после подписания соглашения о прощении задолженности делает следующие записи в регистрах учета:
    • Операция ДЕБЕТ КРЕДИТ
      Отражение факта выдачи заемных средств 58.3 51
      Ежемесячная проводка начисления процентного вознаграждения с суммы задолженности по займу 76 91.1
      Погашение основного долга 51 58.3
      Аннулирование процентов по займу, прописанных в договоре прощения долга 91.2 76
      Фиксация постоянного налогового обязательства 99 68
      ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

      Налогообложение и налоговые последствия прощения долга (как оформить прощение долга между юридическими лицами)

      Бухгалтер стороны, выступающей кредитором, должен сделать бухгалтерские проводки по списанию долга контрагента в расходы сразу же после того, как договор о прощении долга подписывается сторонами сделки. Что касается налогового учета, следует обращать внимание на применяемый кредитором режим налогообложения:

    • при использовании метода начислений выручку следует признать без привязки к дате фактического получения дохода (прощение задолженности означает, что выручка уже отражена в учете в целях обложения налогом, товары отгружены, а долг по их оплате аннулирован – в данном случае выручку корректировать не требуется);
    • если применяется кассовый метод, день получения выручки и день признания дохода совпадают (в связи с этим, разрешается корректировать выручку).
    • Важно! Долг, который аннулируется после заключения договора между юридическими лицами, на момент его списания не должен являться просроченным.

      Списать задолженность налоговое законодательство позволяет двумя различными способами, на выбор налогоплательщика-кредитора:

    • путем погашения долга из средств чистой прибыли (такой метод допускается Министерством финансов и налоговыми органами, поскольку оба ведомства придерживаются мнения о том, что такое списание задолженности не обладает признаками экономической обоснованности, чтобы признать его в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль);
    • списанием на внереализационные расходы с целью уменьшения налоговой базы.
    • Контролирующие органы склонны приравнивать списание долга контрагента к операции по безвозмездной передаче имущества. На уплату налога на добавленную стоимость факт прощения долга не оказывает влияния.

      Важно! Компания, фигурирующая в сделке в качестве должника, должна отразить сумму прощенного ей долга во внереализационных доходах в целях налогового учета.

      Доходы, полученные от коммерческих компаний и учредителей, владеющих долей, превышающей 50%, в уставном капитале фирмы-должника, не облагаются должником налогом на прибыль в случае прощения его задолженности. Что касается имущества, должник получает исключительно имущественные права, но передачи имущества при прощении долга не происходит. Если требуется доказать обратное, следует добиться положительного решения суда.

      По мнению ИФНС РФ, компания должника не несет затрат при прощении долга (См. Определение КС РФ от 04.11.2004). Финансовые убытки кредитора ввиду прощения им долга обусловлены тем, что корректировка его налоговых обязательств в меньшую сторону с сумм, оплата за которые не была им получена, не представляется возможной.

      Законодательные акты по теме

      ст. 415 ГК РФ

      Твитнуть В бухгалтерии распространены случаи не возврата подотчётных сумм. Чаще всего при таких обстоятельствах бухгалтеры оформляют данную операцию как удержание подотчетных сумм из заработной платы сотрудника. Мы расскажем о разных вариантах. Для удержания суммы из зарплаты сотрудника надо издать приказ о данном удержании и ознакомить сотрудника под роспись. Это нужно сделать в течение месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных средств. Данные деньги не признаются доходом работника и не облагаются НДФЛ, зато мы должны на эту сумму начислить страховые взносы.

      Прощаем долг по займу: Оформление, налоги и бухгалтерский учет у заемщика и заимодавца

      Внереализационный доход признайте на дату подписания получения уведомления соглашения, договора о прощении долга подп. Такой порядок применяется независимо от того, по какому договору задолженность списывается таким образом договору приобретения товаров, работ, услуг, имущественных прав или займа и какой метод использует организация при расчете налога на прибыль. При этом, если задолженность списывается по договору приобретения товаров в т. Если прощение долга происходит по договору процентного займа, то начисленные по нему проценты также учтите в доходах п.

      При методе начисления в момент подписания получения уведомления соглашения, договора о прощении долга в уменьшение налогооблагаемой прибыли спишите проценты, подлежащие начислению в текущем отчетном периоде, но не учтенные на момент прощения долга подп. Проценты включите в расчет налоговой базы п. Долг прощает учредитель, имеющий вклад в уставном капитале организации более 50 процентов.

      По мнению Минфина России, сумма прощенного долга должна увеличивать облагаемые доходы. Однако ФНС России высказывала и другую позицию. Налоговую базу по налогу на прибыль не увеличивает только стоимость имущества, безвозмездно полученного от учредителя, доля которого в уставном капитале организации превышает 50 процентов подп. В результате прощения долга передачи имущества не происходит п.

      Такой вывод подтверждают разъяснения контролирующих ведомств см. В результате прощения долга организация сберегает денежные средства, что можно приравнять к получению денег, то есть имущества п. Имущество, полученное безвозмездно от учредителя, чья доля участия в организации превышает 50 процентов, не признается доходом подп. Поэтому данная операция не должна подлежать обложению налогом на прибыль.

      Кроме того, в данном письме ФНС России указала, что по вопросу учета суммы долга, прощенного учредителем по возврату суммы займа, Минфин России придерживается схожей позиции.

      В сложившейся ситуации организации необходимо самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений контролирующих ведомств могут возникнуть споры с проверяющими. Вместе с тем, в арбитражной практике есть примеры судебных решений, принятых в пользу организаций см. Вместе с соглашением о прощении долга нужно оформить протокол общего собрания участников общества акционеров , по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются организации для увеличения чистых активов подп.

      При этом размер доли учредителя в уставном капитале организации значения не имеет. Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в учете получение финансовой помощи от учредителя участника, акционера. По мнению Минфина России, сумму прощенного займа учитывать в доходах не нужно. Однако претензии налоговых инспекторов не исключены. Минфин России указывает, что сумму полученного займа, прощенного учредителем, доля которого в уставном капитале организации превышает 50 процентов, в доходы включать не нужно см.

      Объясняется этот так. При прощении долга по основному обязательству займа организация фактически безвозмездно получает имущество. Безвозмездно полученное имущество относится в состав внереализационных доходов п. Но для случая, когда дарителем выступает учредитель организации, предусмотрено исключение. Безвозмездно полученное имущество в состав доходов не включается, если на момент, когда подписано уведомление соглашение о прощении долга, доля учредителя в уставном капитале организации превышает 50 процентов.

      Соглашается с изложенной точкой зрения и налоговое ведомство см. Однако исходя из позиции контролирующих ведомств по аналогичному вопросу учета суммы долга, прощенного учредителем по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав , не исключено, что неотражение доходов при прощении долга по договору займа может вызвать претензии со стороны проверяющих. Дело в том, что, если следовать нормам гражданского законодательства, прощение долга представляет собой способ прекращения обязательства по первоначальному возмездному договору ст.

      Поэтому считать сумму прощенного долга, в том числе по договору займа, безвозмездно полученным имуществом нельзя ст. Никаких исключений в части неотражения доходов, полученных от учредителя, в отношении данного пункта не предусмотрено. Поэтому при прощении задолженности по договору займа как и по любому другому договору необходимо сформировать доход.

      В сложившейся ситуации организация вправе самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать.

      Все неясности законодательства трактуются в пользу налогоплательщиков п. Сумму процентов при прощении долга нужно учесть в составе внереализационных доходов п. Объясняется это так. Поэтому при прощении долга происходит списание кредиторской задолженности организации ст. Никаких исключений в порядке ее налогообложения законодательством не предусмотрено.

      Подтверждает изложенную точку зрения налоговое ведомство см. Пример отражения в бухучете и при налогообложении суммы процентов по займу, предоставленному учредителем. Задолженность по займу списана прощением долга. По условиям договора проценты уплачиваются не позднее го числа следующего месяца. Других займов организация не получала. При отражении операции по прощению долга бухгалтер руководствовался позицией Минфина России.

      В учете были сделаны следующие проводки. Товары работы, услуги, имущественные права приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. Нет, не нужно. Прощение долга продавцом исполнителем приводит к уменьшению обязательств покупателя заказчика по оплате поставленных ему товаров работ, услуг, имущественных прав ст. Однако цена договора и сумма предъявленного ранее НДС при прощении долга остаются неизменными. Предъявленную продавцом исполнителем сумму НДС покупатель вправе принять к вычету одновременно с оприходованием товаров работ, услуг, имущественных прав п.

      От факта их оплаты полной или частичной право на вычет входного НДС не зависит. Поэтому если поставленные товары работы, услуги, имущественные права были приняты к учету, а сумма НДС была выделена в правильно оформленном счете-фактуре, то применение налогового вычета покупателем заказчиком признается обоснованным. Прощение долга, то есть отказ продавца исполнителя от получения оплаты за поставленные товары работы, услуги, имущественные права , в этом перечне не указано.

      Поэтому оснований для восстановления входного НДС в рассматриваемой ситуации нет. Основанием для такого вывода было то обстоятельство, что при прощении долга покупатель заказчик не несет фактических расходов на уплату НДС. С года уплата НДС продавцу исполнителю исключена из перечня условий, обязательных для применения налогового вычета п. УСН Сумму прощенного долга как по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав , так и по договору займа включите в состав внереализационных доходов п.

      Сделайте это на дату подписания получения уведомления соглашения, договора о прощении долга независимо от применяемого объекта налогообложения п. О том, может ли должник учитывать в доходах при расчете единого налога сумму долга, прощенную учредителем, который имеет вклад в уставный капитал должника более 50 процентов, аналогичные ситуации для налога на прибыль подп.

      Если организация считает единый налог с разницы между доходами и расходами, стоимость приобретенных товаров работ, услуг списывается только после оплаты. Такой оплатой считается и прекращение обязательств в момент, когда подписано уведомление соглашение, договор о прощении долга п.

      Поэтому, если организации простили долг за основные средства, нематериальные активы или товары, приобретенные для перепродажи, такие активы считаются оплаченными и списываются в общем порядке подп.

      Аналогичным образом списывается стоимость работ и услуг, которые не носят производственный характер п. Необходимо перечислить деньги с расчетного счета, внести в кассу либо погасить задолженность иным образом подп. При прощении долга погашения задолженности не происходит, поэтому материальные расходы списать не удастся. Если организации прощают долг по договору процентного займа, проценты не удастся списать в расходы.

      Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, проценты считаются оплаченными в момент погашения задолженности. А когда подписывается уведомление соглашение, договор о прощении долга, это условие не выполняется. Учредитель прощает долг организации. Организация применяет упрощенку. Ответ на этот вопрос зависит от того, какую часть в уставном капитале организации составляет вклад этого учредителя. Если доля, внесенная учредителем, составляет 50 процентов или менее, сумму списанного долга по займу учтите в составе доходов.

      Так же поступайте, если имущество, перешедшее организации в результате прощения долга, в течение года было передано третьим лицам. Это следует из пункта 1 статьи Доход признавайте на дату подписания соглашения о прощении долга п. Пример расчетов с учредителем организации по предоставленному займу. Доля учредителя в уставном капитале организации составляет 45 процентов.

      Доля, внесенная Львовым в уставный капитал организации, составляет 45 процентов. Бухгалтер организации учел сумму займа при расчете единого налога в период подписания соглашения о прощении долга в I квартале. Если доля учредителя составляет более 50 процентов, вопрос о включении в состав доходов суммы списанного долга неоднозначен. Об учете процентов по долгу, прощенному учредителем, см. Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу кредиту. Доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50 процентов.

      Доля, внесенная Львовым в уставный капитал организации, составляет 51 процент. Поэтому сумму прощенного долга он в состав доходов не включил. Поэтому сумма прощенного долга на налоговую базу по ЕНВД не повлияет. Уплата единого налога предусматривает освобождение, в частности, от обязанности по уплате налога на прибыль п. Если должник осуществляет только один вид предпринимательской деятельности, подлежащий налогообложению ЕНВД, сумма прощенного долга считается полученной в рамках этого режима налогообложения.

      Следовательно, такой доход освобождается от обложения налогом на прибыль п. В них высказано мнение по поводу учета других внереализационных доходов организации на ЕНВД например, суммы просроченной кредиторской задолженности.

      При расчете налога на прибыль в состав внереализационных доходов включайте только ту сумму прощенного долга, которая возникла в рамках деятельности на общей системе налогообложения. Если долг прощен по товарам работам, услугам, имущественным правам , которые были использованы в обоих видах деятельности, то при его списании всю сумму внереализационного дохода включайте в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

      Такая позиция основана на том, что действующее налоговое законодательство не содержит механизма распределения внереализационных доходов между разными видами деятельности.

      Как в 1С 8.3 сделать корректировку долга — списание кредиторской или дебиторской задолженности

      Простить долг без страховых взносов 25 июля Простить долг без страховых взносов Не начислять страховые взносы на прощенный работнику долг можно, если заключить с ним договор дарения. Но он очень рискованный. Компания может простить долг своему сотруднику по выданным ранее ссуде или займу как оформить это документально, читайте на с. Простить и начислить взносы Простить долг можно на основании соглашения работника и фирмы. Чиновники считают, что в данном случае прощение долга происходит в рамках трудовых отношений с работником. Сумма невозвращенного долга считается выплаченной в рамках трудовых отношений, а значит, нужно начислить и уплатить страховые взносы. Такова точка зрения чиновников Минздравсоцразвития России. Позиция ведомства весьма спорная.

      Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры Фото Бориса Мальцева, Клерк. Ру Кредиторская задолженность — это фактически все долги Организации. Кредиторская задолженность возникает в двух случаях. Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы.

      Вы мне должны? Я вам прощаю

      Прощение долга. Довольно часто учредитель прощает обществу предоставленный им заем — полностью или же частично. В этом случае уплата налогов предприятием во многом зависит от того, какой долей в уставном капитале предприятия располагает учредитель, простивший ей долг. Из-за тяжелого финансового положения компании учредитель в сентябре года простил ей долг. В учете предприятия все это отразилось следующими проводками. В июне года. В сентябре года. Так что в случае с основной суммой долга все достаточно просто. Они исходили из того, что если учредитель компании простил ей долг, то она освобождается от обязанности этот долг вернуть.

      О прощении долгов

      Как списать такую задолженность по истечении срока исковой давности или раньше, например, в случае ликвидации кредитора , мы расскажем в этой статье. Бухгалтерский учет О том, как учесть списание безнадежной кредиторской задолженности, рассказывает п. Здесь сказано, что сумму ранее признанного обязательства, которое не подлежит погашению на дату баланса, включают в состав доходов отчетного периода. Корректировки НК от покупателя в этом случае требуют налоговики, которые традиционно считают полученные, но не оплаченные по истечении срока исковой давности товары бесплатно полученными. Подробнее об этом мы поговорим, когда будем рассматривать НДС-учет. Налог на прибыль Абсолютно все предприятия, независимо от их доходности, в налоговоприбыльном учете руководствуются исключительно правилами бухучета. Все потому, что никаких налоговых разниц при списании безнадежной кредиторской задолженности разд. Об отсутствии каких-либо корректировок говорят и налоговики см. Киеве от

      Прощение долга или исправление ошибки

      Этот способ весьма распространен. А почему он популярен, а также как правильно оформить прощение долга и какие есть нюансы в налогообложении, если участник — организация, мы расскажем вам далее. Оформление прощения займа Для прощения долга достаточно волеизъявления одного кредитора Пункт 2 ст. Поэтому участник может просто направить в организацию письмо, указав в нем, какое обязательство он прощает, в какой сумме и при каких условиях. Вместо письма заемщик и заимодавец могут оформить соглашение Пункт 2 ст. Москва «31» января г. Заимодавец прощает Заемщику задолженность по уплате процентов в сумме 21 Двадцать одна тысяча руб.

      Проводки при прощении долга по договору займа сотруднику

      О прощении долгов В некоторых случаях это проще, чем ввязываться в судебные тяжбы. Однако не все так просто. Придется подготовить немало бумаг. Тенгиз Бурсулая, ведущий аудитор аудиторско-консалтинговой компании MauerGroup, рассказал, когда такое решение может быть выгодно фирме, а когда долг лучше не прощать. Операция по прощению долга представляет собой прекращение обязательства должника перед кредитором, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества последнего ст. Свое решение о прощении долга кредитор может выразить в уведомлении к должнику. Еще один вариант — заключить с ним двустороннее соглашение. В этом документе следует детально указать условия, при выполнении которых долг считается прощенным.

      Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры

      Свернуть содержание Списание долга — это, определение Списание долга — это один из видов погашения долга в частичной или полной форме заемщиком , распространяющийся на долги по кредитам , дебеторскую и кредиторскую задолженность предприятий , а также внешнюю и внутреннюю государственную задолженность, применение которого возможно исключительно при определенных условиях. С помощью списания можно погасить долг Списание долга — это частичное или полное погашение долга со стороны кредитора. Заемщик может полностью списать долг Списание долга — это плановое снижение задолженности, регулярные выплаты в погашение основной суммы долга и процентных платежей. При списании долга снижается задолженность Списание долга, что это — это уменьшение до нуля суммы задолженности, которая не может быть взыскана.

      Как списать и учитывать кредиторскую задолженность по займам

      Некоторые из вас улыбаются, но, коллеги, сплошь и рядом бывает, что задолженность резервируют или списывают только лишь на основании проводки, которой отражено ее появление. Не разбираясь, откуда вообще появилась запись, есть ли под нее договор, первичные документы и так далее. Но ведь все мы люди, а люди, как известно, ошибаются. Суд, естественно, претензии отклонил.

      Как отразить в бухгалтерском учете прощение долга?

      Прощение долга фирме учредителем: правовая природа и учет Прощение долга учредителем по договору займа: проводки, налоги Изменения: июнь, года Время чтения 6 минут Может быстрее спросить юриста? Это бесплатно! Учредитель фирмы вправе выдать ей заем, а впоследствии — простить его. Каким образом осуществляется данная процедура по закону? Как она отражается в бухгалтерском и налоговом учете? Каким образом учредитель прощает долг своей фирме?

      Как оформить прощение долга учредителем (документы, налоговые последствия)

      Ответы на распространенные вопросы о том, как оформить прощение долга учредителем Если организация испытывает финансовые затруднения, учредитель вправе ссудить своей компании деньги, и бухгалтер оформит средства как заем. В дальнейшем учредитель может освободить предприятие от необходимости уплачивать долг по займу, то есть простить задолженность. Давайте разберемся, как оформить прощение долга учредителем, как должны быть оформлены соответствующие документы, и каковы налоговые последствия подобной операции. Возможность прощения задолженности предусмотрена статьей ГК РФ. Однако, имеется оговорка — списание долга не должно затронуть интересы третьих лиц и должника. То есть, если компания-должник возражает против прощения ей долговых обязательств, кредитор не может провести процедуру списания самостоятельно — подобная сделка не носит одностороннего характера. Причем, если фирма-кредитор отказывается принимать денежные средства в счет погашения долга, должник вправе передать деньги на счет нотариуса или судебного органа. Понятно, что, поскольку учредитель сам управляет своей компанией, выступающей в роли должника, он не станет препятствовать прощению долга. Однако, в такой ситуации важно подумать об интересах третьих лиц. Например, следует проверить, не пострадают ли интересы кредиторов, перед которыми имеет долговые обязательства сам учредитель.

    публикация Финансирование юрлиц путем займа и прощения долга. стандарт отчетности») и FATCA («Закон о налогообложении зарубежных счетов»). Стопроцентный учредитель общества первоначально в порядке уступки.