и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности бюджетные и автономные учреждения принимают меры по предотвращению.

О мерах по предотвращению, снижению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности

Политика конфиденциальности
Дата опубликования: «29» июня 2018 г.

С целью полного и всестороннего понимания данного документа, просим Вас внимательно с ним ознакомиться.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью создания настоящего сайта Компании Гарант (далее – Компания) – www.grnt.ru (далее – Сайт) является предоставление физическим и юридическим лицам (Пользователям — лицам, имеющим доступ к Сайту посредством сети Интернет и использующее Сайт Компании) необходимых сведений о деятельности Компании и информирование о товарах и услугах (продуктах), предоставляемых Компанией.

Содержимое Сайта является собственностью Компании и защищено действующим законодательством Российской федерации, регулирующим вопросы авторского права. Пользователи Сайта могут использовать его содержание в личных и некоммерческих целях. Использование содержания Сайта в других целях не допускается. Компания не разрешает внесение в содержание Сайта каких-либо изменений, а также последующее воспроизведение его содержания.

Использование Пользователем Сайта означает его полное согласие с Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя (Персональные данные — любая информация, относящаяся прямо или косвенно к определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных). Персональные данные собираются, хранятся, обрабатываются, используются и передаются в соответствии с Федеральным законом 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» и Политикой конфиденциальности). В случае несогласия с условиями Политики конфиденциальности Пользователь должен прекратить использование Сайта.

Политика конфиденциальности применяется только к Сайту. Компания не контролирует и не несет ответственность за сайты третьих лиц, на которые Пользователь может перейти по ссылкам, доступным на Сайте.

Политика конфиденциальности действует в отношении всей информации, которую Компания может получить о Пользователе во время использования Сайта, программ и продуктов Компании.

Компания оставляет за собой право вносить необходимые изменения в содержание Сайта, заменять или удалять любые части его содержания и ограничивать доступ к Сайту в любое время по своему усмотрению.

Компания оставляет за собой право на изменение Политики конфиденциальности в любое время с целью дальнейшего совершенствования системы защиты от несанкционированного доступа к сообщаемым Пользователям персональным данным. Новая Политика конфиденциальности вступает в силу с момента ее размещения на Сайте, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики конфиденциальности.

ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ
Компания собирает персональные данные всякий раз, когда Пользователь предоставляет их путем указания на Сайте, отправки по электронной почте или лично. Пользователь вправе в любое время изменить, обновить или попросить об удалении предоставленных персональных данных.

При регистрации на Сайте, оформлении заказа, заполнении форм, заявок, анкет или других документов Пользователь может предоставлять следующую информацию (персональные данные):

Имя, Фамилия, Отчество;
Номер контактного телефона и адрес электронной почты;
Информацию о местонахождении.
Компания защищает персональные данные, которые автоматически передаются в процессе просмотра рекламных блоков и при посещении страниц, на которых установлен статистический скрипт системы («пиксель»):

IP-адрес Пользователя (уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети, построенной по протоколу IP);
Тип браузера;
Дата, время и количество посещений;
Адрес сайта, с которого Пользователь осуществил переход на сайт Компании;
Сведения о местоположении;
Сведения о посещенных страницах, о просмотре рекламных баннеров;
Информация, предоставляемая браузером (тип устройства, тип и версия браузера операционная система и т.п.).
ЦЕЛИ СБОРА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Компания использует предоставленную Пользователем персональную информацию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в целях:

повышения качества предоставляемых товаров и услуг (продуктов);
идентификации Пользователя, обработки заказа на Сайте или для предоставления доступа к специальной информации;
предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайта;
установления с Пользователем обратной связи, включая направление уведомлений, запросов, касающихся использования Сайта, оказания услуг, обработка запросов и заявок от Пользователя;
определения места нахождения Пользователя для обеспечения безопасности, предотвращения мошенничества;
подтверждения достоверности и полноты персональных данных, предоставленных Пользователем;
предоставления Пользователю эффективной клиентской и технической поддержки при возникновении проблем, связанных с использованием Сайта;
предоставления Пользователю с его согласия обновлений продукции, специальных предложений, информации о ценах, новостной рассылки и иных сведений от имени Компании или от имени партнеров Компании;
анализа данных и проведения различных исследований;
осуществления деятельности по продвижению товаров и услуг;
осуществления рекламной деятельности с согласия Пользователя;
предоставления доступа Пользователю на сайты или сервисы партнеров Компании с целью получения продуктов, обновлений и услуг.
ОБРАБОТКА И ЗАЩИТА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока, любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств.

Компания ответственно относится к вопросу конфиденциальности Пользователей и уважает право каждого Пользователя Сайта на конфиденциальность. Компания принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

Персональная информация, в том числе не оговоренная выше (история покупок, используемые браузеры и операционные системы и т.д.), подлежит надежному хранению и нераспространению и никогда и ни при каких условиях не будет предоставлена третьим лицам без согласия Пользователя, за исключением следующих случаев:

Пользователь соглашается с тем, что Компания вправе передавать персональные данные третьим лицам, в частности, курьерским службам, организациями почтовой связи, операторам электросвязи, исключительно в целях выполнения заказа Пользователя, оформленного на Сайте, включая доставку заказа;
персональные данные Пользователя могут быть переданы уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации по основаниям и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации.
Компания гарантирует, что персональные данные, передаваемые Вами Компании, будут обрабатываться в строгом соответствии с действующим законодательством (Обработка персональных данных — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных).

При утрате или разглашении персональных данных Компания информирует Пользователя об утрате или разглашении персональных данных. Компания совместно с Пользователем принимает все необходимые меры по предотвращению убытков или иных отрицательных последствий, вызванных утратой или разглашением персональных данных Пользователя. Пользователь в любое время вправе изменить свои личные данные, а также потребовать удаления личных данных из базы Компании.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ И РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
Компания, не исполнившая свои обязательства, несёт ответственность за убытки, понесённые Пользователем в связи с неправомерным использованием персональных данных, в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных выше.

В случае утраты или разглашения персональных данных Компания не несёт ответственность, если конфиденциальная информация:

стала публичным достоянием до её утраты или разглашения;
была получена от третьей стороны до момента её получения Компанией;
была разглашена с согласия Пользователя.
До обращения в суд с иском по спорам, возникающим из отношений между Пользователем и Компанией, обязательным является предъявление претензии (письменного предложения о добровольном урегулировании спора). Получатель претензии в течение 30 календарных дней со дня получения претензии, письменно уведомляет заявителя претензии о результатах рассмотрения претензии. При не достижении соглашения спор может быть передан на рассмотрение в судебный орган в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

К Политике конфиденциальности и отношениям между Пользователем и Компанией применяется действующее законодательство Российской Федерации.

Соглашение с политикой конфиденциальности

анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности разрабатывать и принимать действенные меры по их предотвращению и.

Вы точно человек?

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности может стать причиной привлечения должника к уголовной ответственности в соответствии со ст. 177 УК РФ. В данной статье мы рассмотрим, в каких случаях уголовная ответственность может быть применена и какие меры помогут избежать уголовного наказания.

 

Опасная кредиторская задолженность

Условия привлечения к уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ

Предотвращение уголовного наказания за уклонение от уплаты кредиторской задолженности

Итоги

 

Опасная кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — это обязательства, подлежащие оплате в срок, определенный договором или законодательством. В процессе деятельности организации и граждане потребляют различные услуги, приобретают активы, в результате чего возникает кредиторка.

Кредиторка может быть текущей и просроченной. Текущей задолженностью является обязательство, срок оплаты которого еще не наступил. В нашей статье речь пойдет о просроченной кредиторке, т. е. о долге, который не оплачен в установленный срок.

Примером просроченной кредиторки может служить обязательство по кредиту, не уплаченное в соответствии с графиком, или недоимка по налогам и сборам.

О том, что такое недоимка по налогам и каковы последствия ее допущения, читайте в статье«Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?».

Именно просроченная кредиторка несет в себе риск применения уголовной ответственности к руководителям юридических лиц и риск потери имущества, а также репутационный риск наличия судимости для физических лиц.

Условия применения уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ

Если должник имеет возможность погасить просроченную кредиторку, но не делает этого, к нему может быть применена уголовная ответственность в соответствии со ст. 177 УК РФ за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Для применения уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ достаточно следующих условий:

  • обязательство перед кредитором превышает 1,5 млн руб.;
  • права кредитора признаны судом, и выдан исполнительный лист на взыскание задолженности;
  • должник умышленно не погашает долг или не предпринимает каких-либо действий по исполнению своих обязательств.

Судебный пристав-исполнитель может усмотреть в действиях или бездействии должника признаки злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности и ходатайствовать о возбуждении уголовного дела.

Бездействием считается отсутствие мероприятий по оздоровлению финансового положения должника, а также неявка по вызовам пристава-исполнителя.

Судебный пристав-исполнитель сочтет действия должника умышленным уклонением от уплаты долга, если обнаружит, что должник тратит денежные средства на личные нужды. Например, оплачивает дорогостоящие услуги, покупает железнодорожные и авиабилеты, приобретает движимое имущество, и при этом не происходит погашения долга. Смена места работы и жительства без извещения пристава-исполнителя также является одним из признаков умышленного уклонения от уплаты долга.

Обратите внимание! Взыскание просроченной задолженности — предмет гражданского законодательства до тех пор, пока не будут выявлены признаки уклонения от погашения кредиторской задолженности. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — это уже область уголовного права.

Однако само понятие «злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности» в ст. 177 УК РФ четко не определено и носит достаточно субъективный характер. Таким образом, решающим фактором при применении уголовной ответственности является поведение должника в процессе взыскания задолженности.

Если компания или гражданин принимает меры по погашению или реструктуризации долга и открыто взаимодействует с судебным приставом-исполнителем, возможность избежать уголовной ответственности есть. Рассмотрим более подробно, какие мероприятия могут этому способствовать.

Предотвращение уголовного наказания за уклонение от уплаты кредиторской задолженности

Самый эффективный способ предотвращения уголовного наказания за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — грамотное управление дебиторкой и кредиторкой. Очень часто предприятие не может погасить кредиторку из-за того, что с ним не рассчитались дебиторы. Постоянный контроль и своевременное истребование дебиторки — это основной способ недопущения просроченных обязательств перед кредиторами.

Одним из элементов контроля является инвентаризация дебиторки и кредиторки. О порядке ее проведения читайте в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Однако если просроченная кредиторка обнаружена, имеет смысл принимать срочные меры по ее реструктуризации. Кредиторы в большинстве случаев не заинтересованы в судебных разбирательствах, т. к. это длительный и затратный способ взыскания долгов.

Если кредитор подал исковое заявление и судебного заседания не избежать, можно предложить заключить мировое соглашение в суде, что также будет свидетельствовать о намерении погасить кредиторку.

Если ситуация зашла в тупик и активов для погашения обязательств не хватает, гражданин или организация может инициировать банкротство. Подача должником заявления в суд о признании его банкротом не будет расценена как злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Банкротство является одним из способов предотвращения уголовной ответственности, но налагает на деятельность должника, объявленного банкротом, ряд ограничений.

Итоги

Уклонение от погашения обязательств перед кредиторами может повлечь за собой не только материальные потери, но и применение к должнику уголовной ответственности. Даже в самой сложной ситуации проще предотвратить негативные последствия, чем подвернуть риску свою репутацию и успешную деятельность в будущем.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Законно ли требование о самоизоляции? Ответ адвоката

В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог Но превентивные меры (оценка контрагентов, работа с авансами, службы кредитора (юридическая, финансовая, служба безопасности). Принятия превентивных мер по предотвращению перевода должником.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

 

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОСТРОЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Традиционная классификация дебиторской задолженности предполагает ее распределение на срочную и просроченную.

К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил и наличие которой обусловлено сроком расчетов, определенным соглашением сторон.

Под просроченной задолженностью следует понимать задолженность, связанную с нарушением договорных сроков оплаты. Такая задолженность может иметь место ввиду наличия как внешних причин (форс-мажорные обстоятельства, недобросовестность дебиторов, резкое ухудшение их финансового положения), так и внутренних (отсутствие кредитной политики компании, регламента управления дебиторской задолженностью и контроля за ней, недостаточная мотивация сотрудников и др.).

На величину просроченной дебиторской задолженности влияют:

• общий объем продаж и доля в нем реализаций на условиях последующей оплаты (как правило, рост объема продаж влечет увеличение объема просроченной задолженности);

• условия расчетов с покупателями (наличие просроченной задолженности более вероятно в льготных условиях расчетов (увеличение сроков расчетов, снижение уровня требований при выборе дебиторов и т. д.));

• политика ее взыскания организацией-кредитором;

• платежная дисциплина покупателей.

Элементы управления дебиторской задолженностью

Как показывает практика, наличие просроченной дебиторской задолженности — достаточно типичная ситуация для многих белорусских организаций. Полностью исключить ее наличие, безусловно, невозможно. Вместе с тем разработка и последующая реализация эффективной системы управления дебиторской задолженностью позволят организации-кредитору свести ее величину к минимуму и не понести при этом значительных финансовых потерь.

Система управления дебиторской задолженностью должна включать:

• учет дебиторской задолженности;

• планирование уровня дебиторской задолженности;

• соблюдение комплекса мер по предупреждению возникновения дебиторской задолженности;

• разграничение сфер управления дебиторской задолженностью между службами организации;

• мотивацию работников, задействованных в управлении дебиторской задолженностью.

Рассмотрим каждый элемент подробно.

Учет дебиторской задолженности

Для того чтобы минимизировать риски, связанные с дебиторской задолженностью, организации-кредитору необходимо постоянно ее контролировать, поскольку такой анализ позволит своевременно выявить просроченные долги контрагентов и оперативно принять меры по ее взысканию.

Организации, имеющие небольшое количество контрагентов и отгрузок, для этой цели могут использовать программу Excel, входящую в пакет программ Microsoft Office. В ситуации, если количество контрагентов и производимых отгрузок значительно, более приемлемым вариантом будет использование специальных программных продуктов либо доработка имеющихся. В частности, в различных версиях систем автоматизации управления и учета в организациях, разработанных компанией «1С», имеется компонент управления дебиторской задолженностью, который возможно доработать под свои нужды.

В случае применения автоматизированной системы учета дебиторской задолженности целесообразно определить работника, который будет ответственным за выгрузку данных из системы с определенной периодичностью (например, каждую пятницу) и предоставление указанного отчета заинтересованным лицам.

Примерная форма отчета об имеющейся дебиторской задолженности может включать следующие сведения:

1) наименование контрагента, которому произведена отгрузка (выполнены работы, оказаны услуги);

2) документ, на основании которого возникла дебиторская задолженность (товарная или товарно-транспортная накладная, акт приемки выполненных работ) с указанием номера и даты его составления;

3) сумму, на которую произведена отгрузка товаров (выполнены работы, оказаны услуги);

4) сумма имеющейся задолженности дебитора, причем она может как совпадать с суммой, указанной в документе, на основании которого возникла дебиторская задолженность, так и быть менее ее (например, в случае частичной предоплаты или частичной оплаты отгруженной продукции (выполненных работ, оказанных услуг));

5) количество дней отсрочки оплаты в соответствии с условиями договора;

6) последний срок для погашения текущей дебиторской задолженности (оплаты причитающейся суммы).

В зависимости от условий, установленных договором, сроки исполнения обязательства по оплате могут исчисляться как в календарных, так и в рабочих (банковских) днях.

Кроме того, при определении крайнего срока оплаты следует учитывать формулировку условия об установлении момента для начала отсчета срока. К примеру, формулировка «в течение 30 дней со дня поставки товара» означает, что отсчет указанных 30 дней начинается со дня, в котором товар перешел от одной стороны к другой. В свою очередь, формулировка «в течение 30 дней с момента поставки» предполагает, что началом течения срока оплаты является день, следующий за днем, в который товар был поставлен;

7) дату образования просроченной дебиторской задолженности.

Планирование дебиторской задолженности

Основной целью планирования дебиторской задолженности, осуществляемого на основе сведений об имеющихся долгах контрагентов, является определение допустимого уровня задолженности, до достижения которого организация-кредитор не столкнется с финансовой нестабильностью.

Запланированный уровень дебиторской задолженности может быть определен в фиксированной сумме (например, 5 тыс. руб.) либо в процентном выражении по отношению к стоимости товара, реализованного на условиях отсрочки оплаты (например, не более 10 % от указанной стоимости).

При планировании уровня дебиторской задолженности учитываются:

• уровень дебиторской задолженности в текущем и прошедшем периодах;

• планируемый объем реализации товара (выполнения работ, оказания услуг);

• условия заключенных и планируемых к заключению договоров;

• результативность мер, принимаемых с целью уменьшения дебиторской задолженности;

• стоимость ее содержания.

Меры по предупреждению образования дебиторской задолженности

В целях недопущения высокого уровня просроченной дебиторской задолженности в организации должна быть разработана система мер, направленных на предупреждение ее образования.

Проверка потенциального клиента

Договор с контрагентом в обязательном порядке должен заключаться лишь после проверки его благонадежности.

С этой целью представители кредитора могут использовать как интернет-ресурсы, на которых информация представлена в открытом доступе (сайты государственных органов, собственный сайт компании, электронные справочники, средства массовой информации), так и сведения, которые возможно получить на платной основе.

 

Справочно

Дополнительно см. справочную информацию «Проверка белорусского контрагента с помощью интернет-ресурсов».

 

Вопросы, на которые рекомендуется обратить особое внимание:

1) кто является собственником(ами) и руководителем компании;

2) источники финансирования и основные клиенты организации;

3) репутация клиента в деловых кругах, были ли случаи нарушения обязательств;

4) месторасположение организации;

5) не находится ли организация в процессе реорганизации либо ликвидации, не возбуждена ли процедура банкротства;

6) не возбуждены ли в отношении клиента исполнительные производства.

Если сведения, полученные в ходе мониторинга, вызывают сомнения в благонадежности потенциального контрагента, от сотрудничества с ним, безусловно, лучше отказаться.

Перед подписанием договора можно затребовать у контрагента надлежаще заверенные копии:

• свидетельства о государственной регистрации;

• страниц устава, на которых указаны данные о месторасположении организации и ее учредителях;

• документа, подтверждающего наличие правомочий у представителя контрагента на подписание договора (протокола общего собрания участников (решения учредителя), доверенности).

Разработка кредитной политики

Общий подход, применяемый в организации при выборе потенциальных клиентов и построении последующего сотрудничества с ними, целесообразно закрепить посредством разработки единой кредитной политики, определяющей:

1) срок предоставления кредита (период, на который контрагенту может быть предоставлена отсрочка платежа);

2) стандарты кредитоспособности клиентов (кредитный рейтинг, определяющий размеры допустимых сумм кредита).

Для определения кредитоспособности покупателя возможно использовать следующие критерии:

• общее время работы с клиентом;

• объем хозяйственных операций;

• объем и сроки просроченной дебиторской задолженности;

• финансовые показатели деятельности клиента;

• значимость клиента для организации-кредитора.

По результатам произведенной оценки клиенты могут быть распределены по следующим группам:

1-я группа — покупатели, кредитование которых осуществляется в общем порядке, а в отдельных случаях, предполагающих получение значительных экономических выгод для компании-кредитора, — на льготных условиях;

2-я группа — покупатели, кредит которым может быть предоставлен в ограниченном объеме (ограничения могут касаться суммы кредита, периода его представления либо обоих условий);

3-я группа — покупатели, кредит которым не предоставляется ввиду высокой степени риска образования просроченной дебиторской задолженности;

3) перечень скидок, предоставляемых за раннюю оплату (размер скидок и период, на который распространяется их действие);

4) процедуру истребования дебиторской задолженности;

5) порядок претензионной работы с дебиторами-должниками.

Правила кредитной политики, выбранной в компании, целесообразно закрепить документально путем издания и утверждения отдельного локального акта (положения, регламента), с которым необходимо ознакомить под подпись работников всех служб.

Работу с новым контрагентом рекомендуется начинать на условиях 100-процентной предоплаты. В последующем с учетом кредитоспособности покупателя работа с ним может быть организована с отсрочкой платежа.

 

Обратите внимание!

Реализацию товара следует осуществлять только на основании заключенного договора, содержащего подписи обеих сторон, скрепленные печатью.

 

Как правило, первая отгрузка производится в пределах установленного лимита кредита. После поступления денежных средств за первую отгрузку в полном объеме указанный лимит снимается.

С целью недопущения возникновения просроченной дебиторской задолженности должны приниматься все возможные меры (напоминание о предстоящей оплате по телефону, во время визита к клиенту).

Если просроченная дебиторская задолженность все же возникла, отгрузки в адрес контрагента прекращаются до полного ее погашения.

При значительном сроке задержки оплаты (месяц и более) в адрес клиента направляется претензия с требованием погасить долг. При отсутствии оплаты в указанный в ней срок кредитор в зависимости от конкретных обстоятельств вправе взыскать имеющийся долг в судебном порядке либо, если требования носят бесспорный характер, — на основании исполнительной надписи нотариуса.

Включение в договор с контрагентом определенных условий

Для обеспечения своевременной оплаты в договоре с контрагентом следует предусмотреть штрафные санкции за просрочку исполнения обязательства — возмещение убытков и уплату неустойки.

Если по причине наличия просроченной дебиторской задолженности организация-кредитор была вынуждена воспользоваться банковским кредитом, сумма процентов по нему также может быть отнесена к убыткам и востребована с должника.

С учетом положений ст.365 Гражданского кодекса Республики Беларусь общим правилом является зачетная неустойка, при которой убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой. Вместе с тем законодательством или договором могут быть предусмотрены:

• исключительная неустойка, когда взыскивается только неустойка, а не убытки;

• альтернативная неустойка, когда по выбору кредитора взыскивается либо неустойка, либо убытки;

• штрафная неустойка, когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки.

Таким образом, условиями договора может быть предусмотрено одновременное возмещение неустойки и убытков. Однако такие жесткие условия могут препятствовать установлению сотрудничества не только с потенциальными неплательщиками, но и с добросовестными клиентами.

В указанном случае целесообразно:

• включить в договор пункт о неустойке, который вступит в действие в случае нарушения контрагентом обязательств по оплате;

• предусмотреть пункт, согласно которому обязанность должника возместить организации-кредитору и убытки, и неустойку возникнет лишь в случае неоднократного нарушения обязательств по оплате.

В случае возникновения просроченной дебиторской задолженности в договоре целесообразно предусмотреть пункты, позволяющие ограничить, приостановить либо прекратить исполнение обязательств организацией-кредитором.

 

Справочно

По вопросу изменения и расторжения договора см. также раздел 5 «Изменение и расторжение договора» подборки «Виды хозяйственных договоров».

Контроль выполнения условий договора

После заключения договора нужно следить за тем, чтобы все его условия выполнялись обеими сторонами четко и своевременно. Организации-кредитору важно изначально не давать контрагенту повод задерживать оплату по причине несвоевременной поставки товара, недопоставки либо наличия брака и пересортицы в поставленной продукции.

Особенно тщательно следует контролировать своевременность платежей за произведенные отгрузки. Для этого необходимо располагать сведениями, как происходит процесс оплаты в компании контрагента, какими причинами могут быть обусловлены задержки в поступлении денежных средств.

Перечень действий, которые в зависимости от конкретной ситуации возможно предпринять представителям организации-кредитора с целью недопущения просроченной дебиторской задолженности, изложен в таблице.

Таблица

Причины несвоевременного исполнения обязательств по оплате поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг) Возможные действия представителя организации-кредитора
Неудовлетворенность существующими условиями сотрудничества Мониторинг ситуации, устранение имеющихся разногласий, последующий контроль платежей
Недобросовестность контрагента Ужесточение контроля за поступлением платежей, более частые напоминания о необходимости оплаты
Длительный процесс согласования оплаты в организации клиента Учет указанного обстоятельства при планировании срока оплаты, постоянный контроль прохождения всех этапов ее согласования
Финансовые затруднения контрагента Контроль поступления платежей, изменения условий сотрудничества в сторону уменьшения периода отсрочки платежа либо переход на предоплату
Неудовлетворительная организация работы у клиента (утеря документов на оплату) Контроль поступления платежей, определение конкретного исполнителя, отвечающего за оплату, и постоянное взаимодействие с клиентом

Разграничение сфер управления дебиторской задолженностью между службами организации

Как показывает практика, многие проблемы, возникающие в процессе управления дебиторской задолженностью организации, чаще всего обусловлены несогласованностью действий ее структурных подразделений, имеющих разные задачи. Чтобы минимизировать их количество, обязанности и ответственность в организации целесообразно распределить следующим образом: отдел продаж отвечает за реализацию товаров (работ, услуг) и поступление за нее своевременной оплаты, финансовая служба оказывает информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба осуществляет полное юридическое сопровождение процесса управления дебиторской задолженностью (оформление договоров, работа по взысканию задолженности в судебном порядке и на основании исполнительной надписи нотариуса).

Подробный перечень обязанностей работников служб организации, задействованных в процессе управления дебиторской задолженностью, и порядок их взаимодействия на всех стадиях данного процесса следует отразить в локальном документе (регламенте, положении, приказе).

Содержание указанного документа должно быть доведено до сведения всех работников организации под подпись.

При этом ключевая роль в процессе управления дебиторской задолженностью должна быть отведена менеджеру по продажам. Это обусловлено тем, что именно он наиболее тесно контактирует с представителями организации дебитора, располагает сведениями о финансовом положении клиента и при грамотно организованной работе способен минимизировать уровень просроченной дебиторской задолженности. Для него целесообразно разработать памятку с указанием в ней информации, как правильно организовать работу с контрагентами.

Памятка может выглядеть следующим образом.

Памятка менеджеру по продажам

1. Реализация товара (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется только после изучения благонадежности и платежеспособности контрагента.

2. Отгрузки продукции при отсутствии договора, подписанного обеими сторонами, не допускаются.

3. Перед подписанием договора от клиента истребуются надлежаще заверенные копии свидетельства о государственной регистрации, страниц устава, на которых указаны данные о месторасположении организации и ее учредителях, документа, подтверждающего наличие правомочий у представителя клиента на подписание договора.

4. Необходимо своевременно выставлять счета на оплату и проверять их получение клиентом.

5. За 3 дня до истечения срока оплаты необходимо напомнить клиенту о предстоящем платеже.

6. На следующий день после того, как должна была состояться оплата, выяснить в бухгалтерии, поступил ли платеж.

6.1. Если оплата произведена, связаться с клиентом, поблагодарить за своевременно осуществленный платеж, уточнить пожелания по поводу дальнейших отгрузок.

6.2. Если оплата не состоялась, связаться с клиентом, уточнить причину задержки платежа и предполагаемый срок его перечисления.

7. До поступления оплаты связываться с клиентом не менее двух раз в неделю и уточнять ситуацию.

8. Раз в неделю в письменной форме или по электронной почте запрашивать информацию о сроках погашения имеющегося долга.

9. Раз в неделю готовить список клиентов, длительное время (более 2 месяцев) уклоняющихся от погашения долга, передавать его руководителю организации и в юридическую службу.

10. Сообщать руководству обо всех клиентах, с которыми для разрешения ситуации необходимо встречаться на высшем уровне.

11. Вести учет всех должников с указанием перечня действий, предпринятых для возврата имеющегося долга.

Мотивация работников, задействованных в управлении дебиторской задолженностью

Эффективное функционирование системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, предполагает, что каждый работник лично должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня.

Например, премия менеджеру по продажам может выплачиваться не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств по оплате товара теми покупателями, кому была произведена отгрузка с отсрочкой платежа.

Наряду с системой премирования в организации должна действовать и система наказаний (штрафов). Однако штрафовать работника следует не за сам факт наличия просроченной дебиторской задолженности (если менеджер в точности выполнил все действия, предписанные памяткой по работе с контрагентами, ответственность за просроченную дебиторскую задолженность должен нести только покупатель), а за нарушение установленного регламента управления дебиторской задолженностью.

К примеру, работники организации могут быть лишены премии за следующие действия:

• оформление заявки на отгрузку товара при наличии распоряжения руководства организации о прекращении отгрузок данному клиенту;

• нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах;

• предоставление неверной информации;

• нарушение правил документооборота, действующих в организации, и др.

 

13.10.2016

 

Светлана Семенихина, юрист

Меры предотвращения и урегулирования конфликта интересов Применение мер по предотвращению конфликта интересов может осуществляться.