С г. суммы кредиторской и дебиторской задолженности при самостоятельной ликвидации организации подлежат учету в составе.

Содержание

Когда дебиторскую задолженность признать безнадежной при ликвидации должника

Какую задолженность можно списать

Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности

Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Списание дебиторской задолженности в налоговом учете

Итоги

Какую задолженность можно списать

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Обратите внимание! «Закрытие» ИП не делает его долг безнадежным.

Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом (письмо Минфина России от 16.09.2015 № 03-03-06/53157). Списание безнадежной дебиторской задолженностикоммерсанта можно только после окончания процедуры банкротства, в случае смерти ИП или вынесения судебным органом решения о невозможности взыскания денег вследствие того, что не удалось установить местонахождение предпринимателя. То есть перед тем как списать дебиторскую задолженность следует убедиться, что сложились для этого указанные выше условия.    

Если две компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту. Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности.

Итак, вы узнали, что компания-должник обанкротилась (или ее исключили из реестра юрлиц позже 1 сентября 2014 года). В таком случае вы понимаете, что вернуть долг не удастся. Как списать дебиторскую задолженность, по которой заканчивается срок исковой давности?

По общему правилу он равен 3 годам, но может прерываться или приостанавливаться.

Срок исковой давности прерывается, если (п. 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.09.2015 № 43):

  • должник принял и расписался в акте сверки;
  • прислал письмо — признание долга или просьбу предоставить отсрочку;
  • заплатил проценты или неустойку;
  • фирмы составили дополнительное соглашение к договору, по которому должник признал свое обязательство.

Прервавшийся срок исковой давности компания должна начать считать заново. Однако он не может превышать 10 лет со дня образования долга (п. 1 ст. 181 ГК РФ).

Срок исковой давности приостанавливается по основаниям, предусмотренным ст. 202 ГК РФ, в частности, на период, когда стороны проводят предусмотренную законом процедуру разрешения спора во внесудебном порядке (процедура медиации, посредничество, административная процедура и т. п.). Также срок давности не течет, пока осуществляется судебная защита нарушенного права (ст. 204 ГК РФ). Когда соответствующие обстоятельства заканчиваюся, срок давности продолжает свое течение (а не отсчитывается заново).

Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности

Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Для списания дебиторской и кредиторской задолженности нужно составить приказ об инвентаризации долга, а ее результаты занести в форму ИНВ-17. Затем руководитель издает приказ о ликвидации долга фирмы на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки, в которой следует привести размер задолженности, описание ситуации, почему задолженность стала безнадежной, ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

ВАЖНО! Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно, поэтому необходимо приложить к акту инвентаризации задолженности историю ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок, а также основание для признания долга безнадежным (например, выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава).

Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью компании. Она не вправе выбирать, создавать резерв или нет. Не формировать его можно только в случае, если имеется стойкая уверенность в том, что долг будет погашен (письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01).

Формирование резерва в учете отражается по кредиту счета 63 в корреспонденции со счетом 91.

При списании задолженности за счет резерва делается запись: Дт 63 Кт 62 (76 или другие счета по учету задолженности перед вашей организацией) — списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам.

Если долг больше резерва, то разница относится на счет прочих расходов: Дт 91.2 Кт 62 (или другой счет по учету дебиторской задолженности).

Аналогичной проводкой (Дт 91.2 Кт 62) списывают задолженность, которая стала безнадежной внезапно и не резервировалась (например, контрагента ликвидировали, и фирма узнала об этом уже по факту ликвидации).

Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета 007 в полной сумме. И только по истечении этого срока он списывается окончательно.

Хранить документы, подтверждающие факт списания дебиторской задолженности, для целей бухучета нужно не менее 5 лет со дня списания просроченной задолженности перед вашей компанией. На счете 007 должен вестись аналитический учет в разрезе каждого контрагента.

О списании дебиторской задолженности в различных ситуациях подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Списание дебиторской задолженности в налоговом учете

Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления. Соответственно, упрощенцы и плательщики ЕНВД учесть безнадежный долг в расходах не могут (письмо Минфина России от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274). Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности.

В отличие от бухгалтерского учета в налоговом формирование резерва по сомнительным долгам — это право, а не обязанность организации. То есть для целей налогообложения алгоритм ликвидации дебиторки зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов. Если он есть, то предприятие осуществляет списание дебиторской задолженности за счет резерва, а непокрытую резервом часть долга относит на внереализационные расходы.

Все подробности по списанию безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:

  • истек срок исковой давности;
  • в реестре юрлиц появилась запись о прекращении работы должника;
  • поступили документы от судебных приставов.

Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить не менее 4 лет.

Если вы заплатили аванс поставщику, а затем признали этот долг безнадежным, то принятый к вычету НДС нужно восстановить.

ВАЖНО! Если компания приняла решение признать долг физического лица безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, нужно перечислить с суммы задолженности налог на доходы физических лиц. С точки зрения чиновников, в этом случае физлицо получает выгоду от экономии на расходах, а агентом по НДФЛ должна выступить компания. Об этом, в частности, пишут Минфин России в письме от 19.03.2018 № 03-04-06/16933 и ФНС России в разъяснении от 31.12.2014 № ПА-4-11-27362.

Итоги

Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Его нарушение чревато претензиями налоговых инспекторов и доначислением налога на прибыль либо штрафов за ошибки в учете. Поэтому перед тем как списать дебиторскую задолженность, убедитесь, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ.

Однако все же советуем не увеличивать расходы предприятия путем списания дебиторской задолженности и приложить максимум усилий для ликвидации дебиторки контрагента, предложив ему, например, рассрочку или реструктуризацию долга.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как закрыть долги у пристава чужой дебиторкой? [АДЗ]

С г. суммы кредиторской и дебиторской задолженности при самостоятельной ликвидации организации подлежат учету в составе.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стратегия покупки ДЗ на публичном предложении [Академия дебиторской задолженности]

Дебиторская задолженность при ликвидации

Ликвидация ООО – это длительный и кропотливый процесс. Ликвидатору приходится составлять множество документов и контактировать как минимум с регистрирующим органом, налоговой, ФСЗН Минтруда и соцзащиты, «Белгосстрах» и архивом.

Кроме того, нужно готовить предприятие к расчётам с кредиторами и истребовать дебиторскую задолженность, что часто приводит к судам.

Основные этапы ликвидации ООО:

Проверка, есть ли ООО в плане выборочных проверок

Собственникам ООО и руководителю ООО нужно знать, что если компания включена в план выборочных проверок, то ликвидация невозможна до конца этой проверки.

2. Принятие решения о ликвидации ООО и назначение ликвидатора (ликвидационной комиссии)

«Старт» ликвидации ООО дает решение собственников бизнеса, которое оформляется протоколом общего собрания участников ООО или решением единственного участника Общества. В этих документах указывается:

  • срок ликвидации, который не может быть больше 9-ти месяцев, однако его можно продлить до года;
  • назначение ликвидатора или ликвидационной комиссии;
  • срок, в который кредиторы могут предъявить требования. Не может быть менее 2-х месяцев с момента публикации о ликвидации компании.

Заявление о ликвидации в регистрирующий орган подается в течение 10-ти рабочих дней с момента принятия решения о ликвидации.

3. Публикация информации о ликвидации ООО

Эти данные публикуются на сайте журнала «Юстиция Беларуси». Нужно заполнить соответствующую заявку на публикацию.

4. Увольнение работников.

При ликвидации трудовой договор, заключенный на неопределенный срок, а также срочный трудовой договор до истечения срока его действия могут быть расторгнуты нанимателем (п. 1 ст. 42 Трудового кодекса РБ).

Целесообразно провести увольнение всех работников в течение месяца после принятия решения о ликвидации. Это связано с тем, что в течение одного месяца с момента уведомления ФСЗН и БРУСП «Белгосстрах» о решении по ликвидации должна быть назначена проверка финансово-хозяйственной деятельности, после которой организацию исключают из реестра плательщиков взносов в ФСЗН и БРУСП «Белгосстрах».

5. Проведение инвентаризации.

Инвентаризация является обязательной процедурой при ликвидации ООО, потому что она прямо предусмотрена Законом «О бухгалтерском учёте и отчётности».

Перед составлением промежуточного ликвидационного баланса проведение инвентаризации всех активов и обязательств организации является необходимым для определения реального финансового положения ликвидируемого лица, достоверности учетной стоимости активов, установлению объема возможной к требованию дебиторской задолженности, оценке возможностей для расчетов с кредиторами по заявленным требованиям, уточнению фактического состояния активов и обязательств ликвидируемой организации с целью определения их ликвидности (проводится ликвидатором или ликвидационной комиссией).

6. Переоформление счетов в банке на ликвидатора

Так как деньгами ООО во время ликвидации может распоряжаться только ликвидатор или ликвидационная комиссия, счета компании в банках нужно переоформить на ликвидатора. При переоформлении банки пользуются своими внутренними актами, и процедура переоформления может в разных банках может быть разной. Лучше просто позвонить в свой банк и всё выяснить.

7. Принятие мер к выявлению кредиторов

Ликвидатор обязан письменно уведомить кредиторов о ликвидации ООО, выявить их требования, провести регистрацию и рассмотрение требований кредиторов, вести реестр кредиторов.

Удовлетворение требований кредиторов может производиться всеми разрешенными законодательством способами (уплата денежных средств, передача имущества, перевод долга, зачет взаимных требований и пр).

8. Составление промежуточного ликвидационного баланса.

После завершения приема требований кредиторов в обязательном порядке составляется реестр требований кредиторов и на его основании — промежуточный ликвидационный баланс, из которого видно, есть ли возможность погасить задолженность за счет имущества ликвидируемого ООО, либо же возникает обязанность подать заявление в суд о банкротстве.

Этот баланс составляется после того, как истечёт срок, в который кредиторы могут предъявить свои требования. В балансе указываются:

  • деньги на счетах предприятия;
  • дебиторская задолженность перед компанией;
  • кредиторская задолженность;
  • имущество, выявленное в процессе инвентаризации.

9. Продажа имущества, взыскание дебиторки

После составления промежуточного ликвидационного баланса, в зависимости от наличия пассивов и активов, ликвидатор (ликвидационная комиссия) проводит следующие мероприятия:

Взыскание дебиторской задолженности: производится в общем порядке (в порядке приказного или искового производства, получение исполнительной надписи нотариуса). Ввиду долгих сроков взыскания в судебном порядке следует вести досудебную претензионную работу с дебиторами. При наличии возможности и соответствующих оснований можно взыскать дебиторскую задолженность через ФСЗН и налоговые органы.

Продажа имущества: путем проведения публичных торгов, в соответствии с законодательством (в случае недостаточности денежных средств на счетах ликвидируемого ООО).

10. Проведение проверок уполномоченными органами.

В течение 30 рабочих дней после подачи заявления о ликвидации налоговыми органами, органами ФСЗН, таможенными органами, БРУСП «Белгосстрах» предоставляются в регистрирующий орган справки об отсутствии задолженностей.

  • налоговый орган — справку о наличии (отсутствии) у юридического лица (индивидуального предпринимателя) задолженности перед бюджетом по взимаемым ими платежам;
  • орган Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты — справку о наличии (отсутствии) у юридического лица (индивидуального предпринимателя) задолженности перед данным Фондом;
  • таможенный орган — справку о наличии (отсутствии) у юридического лица (индивидуального предпринимателя) задолженности перед бюджетом по взимаемым ими платежам и информация о наличии (отсутствии) у этого юридического лица (индивидуального предпринимателя) обязательств, не прекращенных перед таможенными органами;
  • БРУСП «Белгосстрах» (его обособленным подразделением) — справку о наличии (отсутствии) у юридического лица (индивидуального предпринимателя) задолженности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Контролирующим органам предоставлено право продлевать срок, в течение которого они вправе провести проверку, до 6 месяцев.

СПРАВОЧНО:

3 сентября 2017 г. вступили в силу изменения в законодательстве, которые позволяют компаниям ликвидироваться без проведения налоговой проверки, проверки в «Белгосстрахе» и таможенном органе. Вместо этого можно обращаться в аудиторскую компанию или аудиторам-ИП, которые проведут такую проверку и выдадут заключение для госорганов.

Перечень таких аудиторов размещается на официальном сайте Минфина.

При этом аудиторы не могут проверять правильность исчислений взносов в ФСЗН. Для этого нужно будет обращаться в орган ФСЗН по месту регистрации субъекта хозяйствования.

11. Осуществление расчетов и составление окончательного баланса.

Проведение расчетов с кредиторами в порядке установленной законодательством очередности.

После расчета с кредиторами составляется окончательный ликвидационный баланс, которые подписывается ликвидатором и утверждается общим собранием участников.

Проведение расчетов с участниками ООО. Всё оставшееся после расчета с кредиторами имущество ООО передается его участникам.

12. Закрытие счетов в обслуживающем банке.

Банки самостоятельно устанавливают перечень документов, необходимых для закрытия счетов в случае ликвидации организации.

13. Сдача документов в архив

Список документов, которые необходимо сдать в архив:

  • приказы по личному составу за всё время работы компании;
  • документы по заработной плате и общехозяйственной деятельности;
  • документацию о создании и ликвидации компании.

14. Исключение ликвидируемого ООО из ЕГР

1. В регистрирующий орган нужно подать:

  • ликвидационный баланс;
  • печать компании;
  • оригинал свидетельства о госрегистрации.

Кроме того, чтобы компания была исключена из ЕГР, от ряда госорганов требуются справки, что компания ничего не должна бюджету, а архив предоставил бы данные, что компания сдала документы по личному составу.

СПРАВОЧНО:

Если органы не представили справки в установленный срок, компания вправе обратиться в регистрирующий орган с заявлением об исключении ее из ЕГР (при условии предоставления всех остальных документов).

Кроме этого, нужно помнить о сдаче статистической отчетности. Пока ООО существует, у ликвидатора есть обязанность сдавать отчётность в общем порядке. Но при ликвидации к «обычным» требованиям законодательства прибавляется ещё несколько:

2. В налоговые органы:

  • в 5-дневный срок после подачи документов о ликвидации в регистрирующий орган — декларации по всем налогам, которые платит ликвидируемое ООО;
  • не менее чем за 10 дней до подачи документов в регистрирующий орган для исключения ООО из ЕГР — декларации (расчеты) по всем налогам (итоговые расчеты по результатам ликвидации);
  • не менее чем за 2 дня до предоставления в регистрирующий орган документов для исключения ООО из ЕГР — ликвидационный баланс.

3. В органы ФСЗН Министерства труда и социальной защиты: в течение месяца после подачи документов о ликвидации в регистрирующий орган — все необходимые формы персонифицированного учёта.

4. В БРУСП «Белгосстрах»: в течение 15 дней с момента принятия решения о ликвидации – отчёт.

Вы можете заниматься ликвидацией ООО самостоятельно по описанному выше алгоритму.

Можете доверить ликвидацию компании юристам, которые обещают «быструю и беспроблемную ликвидацию ООО за 1 месяц, гарантия 100%». Но не странно ли обещать такое всем подряд, ещё до того, как юрист по ликвидации ознакомится с делом хотя бы вкратце?

На самом деле ликвидация ООО — это «штучная работа». Только глубокий анализ дел компании позволяет гарантировать, что налоговые и иные органы не привлекут директора и учредителей к ответственности.

Ошибка №1:

Альтернативная ликвидация

Альтернативная ликвидация ООО – это ликвидация через продажу долей, смену директора или учредителей, реорганизацию (слияние, присоединение).

На первый взгляд, альтернативная ликвидация – удобный способ, который дает возможность бывшим участникам быстро отойти от дел и не нести расходы на дальнейшее содержание компании. Однако это не так, поскольку после проведения альтернативной ликвидации компания не исключается из ЕГР и продолжает существовать, а обязательства и долги «альтернативно ликвидируемой» компании не аннулируются, а переходят к компании-правопреемнику.

В случае банкротства компании-правопреемника, к которой в результате реорганизации перешли долги и обязательства «альтернативно ликвидируемой» компании, либо выявлению проверяющими органами нарушений законодательства, допущенных в период существования «альтернативно ликвидированной» компании, учредители и руководитель последней имеют все шансы быть привлеченными не только к субсидиарной, но и административной ответственности.

Но риски этим не ограничиваются. В случае, если новые участники или руководитель только «числятся» в реорганизованной компании и не ведут хозяйственную деятельность, то альтернативная ликвидация компании-предшественника может быть признана незаконной. Статьей 234 УК установлена уголовная ответственность за создание или приобретение юридического лица (доли в уставном фонде юридического лица) на имя подставных лиц. Максимальное наказание — до 6-ти лет лишения свободы.

Итак, существуют только два законных способа ликвидировать ООО:

  • официальная (добровольная) ликвидация ООО;
  • банкротство ООО.

Все остальные способы являются незаконными, опасными и неэффективными, и в настоящее время я не рекомендую прибегать к альтернативным способам ликвидации ООО.

Ликвидация ООО не терпит отлагательства

Представим ситуацию — человек болен. К какому врачу будет разумнее обратиться?

К тому, который заявляет: «да-да-да, приходите, я быстро поставлю вас на ноги, гарантированно и недорого, только приходите»?

Или к тому, который задумчиво говорит: «анализы смотреть надо. Вы чем раньше болели? А питаетесь как? Сидячий образ жизни? Диагноз поставлю только после анализов и осмотра, тогда же назначу лечение»?

Первое — шарлатанство. Второе — ответственность и профессионализм.

Так же и с ликвидацией ООО. Быстро, просто, дёшево, гарантированно здесь ничего нет. А тот, кто обещает провести ликвидацию легко и просто, считает себя умнее вас. А я предпочитаю честность.

 

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как закрыть долги дебиторской задолженностью

Мнение специалиста по теме: «Дебиторская задолженность по займам при ликвидации ООО», важные консультации на проекте kvartal-st.ru

Порядок списания дебиторской задолженности

Ликвидация дебиторской задолженности

Сергей Литвиненко

Просроченная дебиторская задолженность – это головная боль любой компании. Некоторые готовы себе позволить держать в штате армию юристов и иных специалистов по взысканию долгов. Но это невыгодно: зарплаты, налоги, отчисления в фонды, оформления, больничные, персональные данные…

Поэтому рынок предлагает востребованные услуги, позволяющие превращать задолженность в реальные денежные средства для компании. Кто-то называет это взысканием долгов, коллекторством, управлением «плохими» активами, а иногда и факторингом. Предприятие, имеющее дебиторскую задолженность, может решить проблему несколькими путями.

Взыскание долгов под процент
Чаще всего коллекторы принимают на себя обязательства по работе с долгами на условиях процентного вознаграждения по агентскому договору или договору поручения. Вознаграждение уплачивается клиентом только по результатам взыскания долга, которое происходит в несколько этапов.

Во-первых, коллектор активно взаимодействует с должником, добиваясь личных встреч, совершая телефонные переговоры или ведя переписку. При этом взыскателем, как правило, не выставляются какие-то требования вернуть долг, но высказываются подобного рода рекомендации, а также разъясняются все последствия невозврата. В случае невозможности установить место нахождения должника коллекторы также осуществляют его розыск (если речь идет о гражданине или руководстве фирмы-«однодневки»).

Во-вторых, коллекторское агентство действует в рамках правового поля: обращается в суд, обеспечивает представительство при исполнении решения суда о взыскании задолженности в системе органов судебных приставов.

В-третьих, взыскатели долгов сопровождают рассмотрение сообщения о преступлении в правоохранительных органах. Это бывает востребовано, когда гражданско-правовые возможности взыскать долг признаются коллектором исчерпанными.

После того, как денежные средства начинают поступать от должника на счета кредитора, у последнего возникает обязанность оплаты вознаграждения коллектору в зависимости от взысканных сумм.

Продажа долга
Наиболее привлекательной для бизнеса является продажа долга коллекторской компании. Юридически это оформляется заключением договора уступки права требования уплаты долга (договор цессии). Заключение такого договора означает переход возможности требовать уплаты долга от клиента к коллекторской компании, которая в свою очередь оплачивает клиенту такое право.

Но не всегда коллекторы готовы предложить кредиторам хорошие деньги. Это объясняется сущностью деловых отношений, связанных с цессией. Заключая такой договор, компания получает большую часть от долга и тем самым расстается с дальнейшей возможностью требовать его оплаты от должника. Коллектор же получает возможность взыскать с должника 100% от «купленной» суммы. Но для этого нужно проделать немалую работу, которая принесет результат еще нескоро.

Процент потерь компании от продажи долга коллекторам зависит от платежеспособности должника. Если должник – крупная фирма с солидными активами, а сами основания возникновения долга юридически безупречны, то кредитор потеряет на продаже долга совсем немного. Это касается крупных страховых компаний, владельцев недвижимости и оборудования, а также иных активов, за счет которых можно будет без больших проблем взыскать долг. Главное препятствие таких должников – мощный юридический отдел, который всеми силами старается затянуть процесс возврата денег. Но у коллекторов есть и свои юристы. Поэтому если компании не хочется тратить ресурсы на длительную тяжбу с корпорацией, ее долг можно продать.

Факторинг – предупреждение долгов
Для ликвидации дебиторской задолженности можно воспользоваться услугами факторинга. Суть факторинга состоит в приобретении у компании-клиента права требовать долги от контрагентов такой компании. Допустим, существует некий производитель, который поставляет товар своим дилерам, которые не всегда расплачиваются с производителем вовремя. Тогда он обращается к услугам факторинговой компании, которая платит 70-90 процентов от долгов дилеров производителю сразу же, а остальное возвращает по итогам поступления денег. Факторинговая компания одновременно получает право требовать от дебиторов оплаты долга, а за свои услуги из причитающихся производителю сумм вычитает комиссию.

Таким образом, факторинг представляет собой смешанные отношения, представляющие собой коллекторские услуги, оказываемые сразу по двум описанным выше схемам одновременно. Главное отличие состоит в том, что факторинг используется как инструмент предупреждения возникновения просроченной дебиторской задолженности у компании реального сектора, и такая дебиторская задолженность возникает исключительно у финансовой компании, которая занимается этой проблемой.

Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность. Как вести бизнес без штрафов. Зарабатывать.