Калькулятор и Бухучет нотариуса, при регистрации. в суд оплата , нотариусы, калькулятор госпошлины, проводки и Бухучет Калькулятор пошлины в арбитражный суд Калькулятор госпошлины в арбитражный суд​.

Содержание

Госпошлины в 1С 8.3

Включаются ли госпошлины в расходы при упрощенке

В составе каких затрат при упрощенке принимается к учету государственная пошлина

Как учитывается госпошлина при упрощенке: проводки

Итоги

Включаются ли госпошлины в расходы при упрощенке

Перечень издержек, принимаемых к вниманию при определении единого налога при упрощенке, указан в ст. 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым. Это значит, что уменьшить сумму доходов налогоплательщик вправе только на затраты, поименавнные в перечне.

Полный список затрат см. в материале «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»».

Согласно подп. 31 п. 1 вышеупомянутой статьи госпошлина при УСН доходы минус расходы снижает базу для налога. Но согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ затраты должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 Кодекса.

В первую очередь, в этом пункте упоминается экономическая обоснованность расходов. Это значит, что в результате уплаты госпошлины должен быть получен какой-то значимый результат. В противном случае уплаченный сбор к расходам отнести нельзя.

Это касается, например, ситуаций, когда при подаче заявки о внесении изменений в ЕГРЮЛ был получен отказ в регистрационном действии из-за допущенной сотрудником предприятия ошибки при заполнении формы. В данной ситуации уплаченный государственный сбор не возвращается юрлицу, но и в расходы принят быть не может.

ВАЖНО! В случае возмещения госпошлины предприятию по решению суда полученная сумма должна включаться в доходы. Таким образом Минфин РФ трактует нормы кодекса в письмах от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29, от 17.05.2013 № 03-11-06/2/17357. Почитайте о том, какие расходы принимаются к учету при УСН, здесь.

В составе каких затрат при упрощенке принимается к учету государственная пошлина

То, каким образом госпошлина принимается в расходы при УСН, зависит от того, для совершения какого действия пошлина была оплачена. Если госпошлина оплачена для подачи судебного иска, регистрации изменений в ЕГРЮЛ, выдачи дубликатов документов или иных подобных действий, то такой сбор относится к затратам для определения упрощенного налога по нормам подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Ознакомьтесь со списком издержек, снижающих налогооблагаемую базу, в этой публикации.

Но если госпошлина оплачивается для постановки на учет транспортного средства или оформления недвижимости, то такой сбор увеличит сумму амортизируемого имущества и будет снижать налогооблагаемую базу в соответствии с процедурой, описанной в п. 3 ст. 346.16 кодекса. Но это касается только тех сборов, которые оплачены до введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию. Если сбор оплачивается после, то госпошлина входит в расходы при УСН единовременно согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Как учитывается госпошлина при упрощенке: проводки

Для отражения операции по начислению госпошлины в бухучете необходимо помнить о том, что согласно ст. 333.40 НК РФ в определенных случаях пошлина может быть возвращена плательщику или зачтена по его заявлению в счет иных действий госорганов. Поэтому до момента совершения ожидаемого юридически значимого действия (или получения отказа госоргана в его совершении) нельзя отнести пошлину в расходы ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Для взаиморасчетов с госорганами по оплате госпошлины следует открыть специальный субсчет к счету 68. Проводки будут такими:

  • Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
  • Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
  • Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
  • Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
  • Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Об учете госпошлины в бухучете читайте в материале «Основные проводки в бухучете по госпошлине».

Итоги

Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Это касается госпошлины в суд, за регистрацию изменений в устав или В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой: ЗАО «Альфа» (истец) обратилось с исковым заявлением в арбитражный суд о.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки — САМОЛЕТИКИ — Двойная запись — Корреспонденция счетов — Счета учета

Что такое госпошлина в арбитражный суд в 2020 году

Статья: Взыскание задолженности через суд, или Об особенностях учета госпошлины (Влад О.В.) ("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, n 8)

«Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 8
ВЗЫСКАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЧЕРЕЗ СУД,
ИЛИ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ УЧЕТА ГОСПОШЛИНЫ
Если заказчик (покупатель) АУ или АНО не хочет оплачивать оказанные ему услуги, некоммерческая организация вправе за защитой своих прав обратиться в арбитражный суд. Правда, для этого придется уплатить государственную пошлину, размер которой зависит от суммы иска. Впоследствии, если дело будет выиграно, ответчика обяжут компенсировать расходы АУ или АНО. Какие в этом случае возникают проводки в бухгалтерском учете? Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли суммы уплаченной госпошлины?
Определяем размер госпошлины
Государственная пошлина является федеральным сбором (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16 НК РФ). Этот сбор взимается с физических и юридических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы либо к уполномоченным должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Примечание. Глава 25.3 НК РФ не содержит нормы об освобождении государственных и муниципальных учреждений от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым арбитражными судами (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.03.2007 N 117).
Поскольку в рассматриваемой ситуации в арбитражный суд обращаются АУ или АНО, именно они являются плательщиками государственной пошлины. Основание — ст. 333.17 НК РФ, согласно которой организации признаются плательщиками госпошлины, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ.
При обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям госпошлина уплачивается до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).
Размер госпошлины, которую необходимо уплатить для рассмотрения дела в арбитражном суде, определяется на основании ст. 333.21 НК РФ. Так, при подаче подлежащего оценке искового заявления имущественного характера размер госпошлины зависит от цены иска. По искам о взыскании денежных средств цена иска определяется исходя из взыскиваемой суммы (п. 1 ст. 103 АПК РФ). При этом в цену иска включаются суммы неустойки (штраф, пени) и проценты, указанные в исковом заявлении. Итак, размер госпошлины при подаче искового заявления имущественного характера составит при цене иска:
— до 50 000 руб. — 4% цены иска, но не менее 500 руб.;
— от 50 001 до 100 000 руб. — 2000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 50 000 руб.;
— от 100 001 до 500 000 руб. — 3500 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 000 руб.;
— от 500 001 до 1 000 000 руб. — 11 500 руб. плюс 1% суммы, превышающей 500 000 руб.;
— свыше 1 000 000 руб. — 16 500 руб. плюс 0,5% суммы, превышающей 1 000 000 руб., но не более 100 000 руб.
Кстати, п. 2 ст. 333.22 НК РФ арбитражным судам исходя из имущественного положения плательщика разрешено уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 НК РФ.
Пример. Государственное автономное учреждение «Лесхоз «Заря» решило обратиться в арбитражный суд с иском к ООО «Сова» о взыскании основного долга по договору аренды лесного фонда в размере 526 000 руб. и процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 23 500 руб.
Цена иска составляет 549 500 руб. (526 000 + 23 500), следовательно, Государственное автономное учреждение «Лесхоз «Заря» до подачи искового заявления в арбитражный суд должно уплатить государственную пошлину в размере 11 995 руб. (11 500 руб. + 49 500 руб. x 1%).
Платим госпошлину — формируем расходы
В бухгалтерском учете
Согласно Инструкции по применению Плана счетов

Вопрос: …Какими бухгалтерскими записями отражаются хозяйственные операции, осуществленные в рамках внебюджетной деятельности учреждения (оказание платных услуг, спонсорская помощь в виде денежных средств): поступление выручки в кассу; сдача денежных средств на счет в казначействе; поступление денежных средств напрямую на счет, минуя кассу; начисление доходов; начисление расходов поставщикам за оказанные услуги? (‘Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение’, 2009, n 8)  »

Читайте также

Для учета возмещения госпошлины и других платежей присужденных судом, Инструкцией по применению Плана счетов финансово-.

Госпошлины в 1С 8.3: примеры, проводки, счет учета, отражение

Если бюджетное учреждение платит госпошлину в ходе текущей деятельности – получает лицензию, а также если рассматривается дело в суде, начисление госпошлины отразите в составе расходов. В бухгалтерском учете бюджетного учреждения расходы на уплату госпошлины нужно отражать на счетах 401.20.290, 109.00.290. Поэтому дебиторской задолженности на счете 303.05 (208.91) не образуется, закрывать платеж не нужно.

Если бюджетное учреждение выиграет дело, суд взыщет с ответчика судебные издержки (в т. ч. госпошлину) в пользу истца, а ответчик перечислит госпошлину на Ваш лицевой счет. Если Вы не планируете получать лицензию вернуть госпошлину возможно, ведь не возвращается только госпошлина при отказе в предоставлении лицензии.

(ст. 13, 333.16 НК РФ).

Бухучет

На какой вид расходов и код КОСГУ отнести уплату госпошлины

вида расходов 852 

статье КОСГУ 290 отражать ее нужно на счетах, которые увязаны с этим кодом

Об этом сказано в разделах III, V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н.

  • при приобретении (создании) некоторых видов имущества;
  • операциях в рамках основной деятельности учреждения;
  • операциях, не связанных с основной деятельностью;
  • приобретении прав, которые будут использоваться в течение нескольких отчетных периодов;

Если учреждение заплатило госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в первоначальную (фактическую) стоимость такого имущества. То есть отнесите на счет 106.00. Об этом сказано в пунктах 47, 62, 72, 102 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Безналичный расчет

счете 303.05  259 263

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
0.109.Х0.290 0.303.05.730
0.303.05.830 0.201.11.610
забалансового счета 18
852290

X – аналитический код группы синтетического счета объекта учета.

счет 0.401.20.290

Такой порядок установлен пунктами 60–61, 65, 73, 133, 153 Инструкции № 174н.

Расчеты наличкой

счет 208.91 

общем порядке

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Возмещение судебных издержек (госпошлины) по решению суда

(ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ).

Ниже рассмотрим отражение в бухучете операций по возмещению госпошлины и судебных издержек как со стороны учреждения-истца, так и со стороны учреждения-ответчика.

В учете истца

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
0.209.30.560 0.401.10.130
0.201.11.510 0.209.30.660
забалансового счета 17130

Такой порядок следует из пунктов 72, 109 Инструкции № 174н, пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Как вернуть (зачесть) госпошлину

госпошлины общему порядку статье 333.40 

Основания для возврата

  • учреждение заплатило за те юридически значимые действия, которые не облагаются госпошлиной;
  • учреждение заплатило его в большем размере, чем необходимо (в т. ч. при уменьшении цены иска);
  • суд вернул жалобу (заявление и т. д.) или отказал учреждению в ее принятии;
  • нотариус отказал учреждению в совершении нотариальных действий;
  • Верховный суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (за исключением случаев, когда производство по делу было прекращено в связи с заключением сторонами мирового соглашения) или оставил заявление без рассмотрения;

Учреждению вернут половину от суммы уплаченного сбора, если оно:

  • заключит мировое соглашение с ответчиком до принятия решения Верховным судом РФ, арбитражным судом;
  • подаст заявление о прекращении госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Такой порядок следует из положений пункта 7 статьи 78, пункта 1 статьи 333.40, подпункта 10 пункта 1 статьи 333.20, подпункта 3 пункта 1 статьи 333.22 Налогового кодекса РФ.

Ограничения на возврат

  • учреждение отказалось от регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним;
  • ответчик добровольно удовлетворил требования истца после того, как Верховный суд РФ, арбитражный суд принял от истца заявление к производству, но дело еще не рассматривал;
  • мировое соглашение между сторонами заключено в процессе исполнения судебного акта;
  • мировое соглашение между сторонами заключено при рассмотрении дела Верховным судом РФ, судом общей юрисдикции;
  • прошло более трех лет со дня уплаты госпошлины, и суд отказал в восстановлении указанного срока;
  • когда учреждение передает ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов на опробование, анализ, клеймение, но их возвращают в неклейменом виде (по основаниям, предусмотренным законодательством РФ).

Такой порядок установлен пунктами 1, 4 и 8 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

  • (письмо Минфина России от 24 мая 2011 № 03-05-05-03/18);
  • в регистрации создаваемого юридического лица (письмо Минфина России от 23 марта 2009 № 03-05-06-03/12);
  • в выдаче разрешений на установку рекламных конструкций (письма Минфина России от 20 марта 2009 № 03-05-04-03/06 и УФНС России по г. Москве от 2 мая 2007 № 28-11/040697).

Кто возвращает госпошлину

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Из этих правил есть исключение. При рассмотрении дел в судах все документы на возврат подайте в налоговую инспекцию по местонахождению суда, в котором рассматривалось (должно было рассматриваться) дело (абз. 5 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Решение о возврате госпошлины также принимает инспекция (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Минфина России от 9 февраля 2006 № 02-13-10/255).

Казначейство России должно вернуть госпошлину в течение одного месяца со дня подачи документов на возврат (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Материал подготовлен и проверен экспертами системы Госфинансы

учет В бухгалтерском учете в арбитражный суд.