Если компания имеет допустимую норму дебиторской задолженности, то проблем не возникает, т.к. она перекрывается поступлениями от новых.

Содержание

Управление дебиторской задолженностью: практическая система контроля

Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности

У большинства компаний основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков. План ее погашения часто формируют на основе данных коммерческой службы.

Специалисты этого подразделения, стремясь привлечь клиентов, предоставляют им отсрочки платежей исходя исключительно из ситуации на рынке.

При этом задача финансовой службы – скорректировать этот план, приняв во внимание стоимость финансирования дебиторской задолженности и риск того, что покупатели не исполнят свои обязательства.

Финансистам нужно установить оптимальное соотношение между дополнительными доходами, которые компания получит, поддерживая лояльность клиентов, и затратами, возможными убытками, связанными с предоставлением отсрочки платежа. Так финансовая служба сможет определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности на конец планового периода.

Чтобы установить максимально допустимый размер дебиторской задолженности, действуйте по плану:

Скачайте политику управления дебиторской задолженностью

Как рассчитать дебиторскую задолженность на основе плановых отсрочек платежа

Самый простой способ спланировать дебиторскую задолженность – ориентироваться на период ее оборота. В качестве последнего допустимо рассматривать среднюю отсрочку платежа при условии, что все покупатели расплачиваются вовремя. Дебиторскую задолженность на конец периода рассчитайте по формуле 1.

Сумма значений дебиторской задолженности по каждому покупателю, рассчитанных по формуле 1, – это общая сумма дебиторской задолженности по компании. Пример расчета дебиторской задолженности на конец периода на основе плановых отсрочек платежа, предложенных коммерческой службой, см. в таблице 1.

Отдельный вопрос – что принять за период отсрочки платежа при расчетах. Компаниям, уверенным в платежной дисциплине своих клиентов, можно ориентироваться на данные коммерческой службы, их экспертную оценку или предварительные договоренности с покупателями.

Однако если компания вынуждена привлекать банковские кредиты, ожидая поступления денег от клиентов, при этом дебиторы не всегда своевременно оплачивают задолженность, задайте предельное значение отсрочки платежа с учетом этих факторов и пересчитайте дебиторскую задолженность на конец периода.

Как задать предельную отсрочку платежа клиентам

Вычислите предельный срок отсрочки платежа с учетом стоимости банковских кредитов или средств акционеров, которые компания вынуждена привлекать на этот период, а также риска того, что покупатели задержат оплату или не погасят дебиторскую задолженность.

Расчетчик: стоимость финансирования дебиторской задолженности

Если приравнять затраты на предоставление отсрочки платежа и запланированную чистую прибыль от продажи в долг, можно определить предельную отсрочку платежа по формуле 3.

Расчетчик: средний период просрочки платежей покупателей при отсрочках по договору не более 120 дней

Чтобы рассчитать период отсрочки платежа покупателям с учетом риска возникновения просроченных и безнадежных долгов, преобразуйте формулу 3: в числителе отнимите от чистой прибыли от продаж с отсрочкой платежа прогнозируемый убыток от просроченной и неоплаченной дебиторской задолженности. Так получите формулу 5.

Чтобы учесть расходы на финансирование при расчете максимально допустимой дебиторской задолженности, вычислите ее по формуле 1, подставьте значение отсрочки платежа, рассчитанное по формуле 3.

Если у предприятия есть просроченные и неоплаченные долги покупателей, учтите связанные с этим убытки, определяя максимально допустимую дебиторскую задолженность.

Вычислите ее по формуле 1, подставив значение отсрочки платежа, рассчитанное по формуле 5.

Определив предельное значение дебиторской задолженности по предприятию в целом, скорректируйте первоначальный план погашения дебиторской задолженности, предложенный коммерческой службой, уточните лимиты дебиторской задолженности и отсрочку платежа каждому из покупателей.

Учтите, что из-за ситуации на рынке не всегда возможно существенно уменьшить отсрочки платежа и кредитные лимиты клиентам – компания может оказаться неконкурентоспособной.

Если ограничения по размеру дебиторской задолженности и предельной отсрочке не позволят выполнить план продаж, их придется увеличивать. Продумайте, как обезопасить компанию от убытков, – подробнее об этом см.

  Как пересмотреть политику управления дебиторской задолженностью в кризис.

Елена Мухарева , директор по экономике и финансам ООО «Южная угольная компания», к. э. н.

Коммерческая служба компании подготовила план погашения дебиторской задолженности, установив предполагаемые сроки отсрочки платежей покупателям исходя из текущей ситуации на рынке, – см.  таблицу 1.

Финансовой службе предстоит скорректировать этот план с учетом стоимости заемных средств, которыми придется воспользоваться компании, а также риска просрочки платежей от покупателей.

Требуемая рентабельность продаж по чистой прибыли – не менее 5 процентов.

Финансисты рассчитали по формуле 3, какой период отсрочки платежа компания может предложить контрагентам, чтобы расходы на собственное кредитование в период действия этой отсрочки не превысили прибыль от продаж в долг. Результаты расчетов см. в таблице 2.

Источник:

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц.

Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время.

Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги.

Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

  • КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
  • ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено.

Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1.

При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

  • ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

  • Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник:

Период погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности (англоязычный аналог – Days’ Sales in Receivables, Accounts Receivable Turnover in Days) – индикатор эффективности отношений с клиентами, который показывает, как долго последние погашают свои счета. Коэффициент дает представление о платежной дисциплине покупателей. Он рассчитывается как соотношение произведения количества дней в году на среднегодовую дебиторскую задолженность к сумме продаж.

Используя этот показатель, аналитик может определить эффективной управления дебиторской задолженностью. Например, если в компании установлен максимальный срок товарного кредитования покупателей в размере 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен быть выше этого значения.

Нормативное значение показателя:

Значение желательно сравнивать со значениями конкурента. Для сравнения стоит выбирать компании одинакового размера, например, по критерию стоимости активов. Этот тип сравнения может производиться и при внутреннем, и при внешнем анализе.

Также стоит рассмотреть значение показателя в динамике. Уменьшение показателя говорит о том, что клиенты отвлекают финансовые ресурсы компании на меньший срок.

Однозначно утверждать о том, хорошая это тенденция или плохая невозможно – если компания использует товарное кредитование как часть маркетинговой стратегии, то дебиторская задолженность компании будет увеличиваться, однако это приведет к увеличению уровня сбыта.

Для формирования однозначных выводов необходимо также провести анализ качества дебиторской задолженности, рассчитать экономическую эффективность товарного кредитования (сравнить прирост прибыли из-за предоставления товарных кредитов и размер процентных платежей за использование кредитных ресурсов для финансирования дебиторской задолженности (или упущенную выгоду от возможности разместить эти средства, например, на депозитном счете в банке).

Финансовая организация рекомендует следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя периода погашения дебиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, дней

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Период погашения дебиторской задолженности, дней До 75 До 45 До 30 До 30

Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Для того, чтобы период погашения дебиторской задолженности был контролируемым, необходимо подготовить комплексную стратегию управления дебиторской задолженностью покупателей.

Элементами стратегии являются: наценка на товар за использование товарного кредита, штраф в случае несвоевременного погашения обязательств, разделение покупателей на группы и выбор тех, с которыми компания согласна сотрудничать без оплаты в момент поставки, алгоритм работы в случае возникновения прострочки.

Формула расчета периода погашения дебиторской задолженности:

Период погашения дебиторской задолженности = (360*Среднегодовая сумма дебиторской задолженности) / Выручка (1)

Период погашения дебиторской задолженности = 360/ Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (2)

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности рассчитывается так:

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений дебиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (3)

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений дебиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (4)

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Дебиторская задолженность на начало года + Дебиторская задолженность на конец года) / 2 (5)

Примечания и корректировки:

1. При расчете показателя необходимо учитывать только дебиторскую задолженность, которую формируют клиенты компании, то есть дебиторскую задолженность за поставленные услуги и товары. Прочая дебиторская задолженность, которая не относится к этой категории, не должна включаться в расчет.

2. Значение показателя может быть обманчивым, если существует сильное влияние сезонного фактора или компания использует обыкновенный бизнес-год (с января по декабрь).

Период погашения дебиторской задолженности будет, как правило, заниженным, так как фактический объем продаж в конце года будет ниже, чем в средний объем продаж в течение года. Также простроченная дебиторская задолженность низкого качества может быть списана в конце года.

Эта проблема решается расчетом среднего объема дебиторской задолженности с помощью формул 3 или 4.

3. Часто при внешнем анализе бывает проблематично узнать причину повышения или снижения значения показателя без доступа до внутренней информации.

Пример расчета периода погашения дебиторской задолженности:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность за поставленные товары и услуги 98 69 37
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 351 344 268
Баланс 503 555 413
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 1293 863

Период погашения дебиторской задолженности (2016 г.) = (360*(98/2+69/2))/1293 = 23,25 дней

Период погашения дебиторской задолженности (2015 г.) = (360*(37/2+69/2))/ 863 = 22,11 дней

Данные показывают, что, в общем, политика управления дебиторской задолженность является качественной и средний период погашения дебиторской задолженности остается на стабильном уровне в ОАО «Веб-Инновация-плюс». Следует заметить, что размер дебиторской задолженности растет пропорционально объему сбыта в 2015-2016 г. Таким образом, работа компании за этим направлением является эффективной.

Источник:

Формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

В рамках данной статьи рассматривается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — формула расчёта, значение понятия и его основные параметры. Также доступным языком объясним, чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской и почему предприятиям важно отслеживать динамику данных показателей.

Значение термина «дебиторская задолженность»

Дебиторской задолженностью называются все долги предприятий и физических лиц по отношению к организации. То есть, когда организация уже отгрузила товар или оказала услуги, но ещё не получила за них оплату, возникает дебиторская задолженность. Говоря ещё проще — это деньги, которые должны компании. Среди специалистов термин обычно сокращается до просторечия «дебиторка».

Такие невыплаченные обязательства косвенно указывают на убытки предприятия — ведь товары уже поставлены, услуги оказаны, ресурсы на них затрачены, а компенсация не получена. Деньги не могут быть направлены в оборот, что затормаживает развитие компании. Более того, существует риск не получить оплату вовсе, например, в случае разорения компании-покупателя.

Должники компании называются «дебиторами». В этом качестве могут выступать как целые организации, юридические лица, индивидуальные предприниматели, так и отдельные физические лица. Наличие такой задолженности есть фактически у каждого предприятия и само по себе не свидетельствует о чём-либо.

Наличие такой задолженности есть фактически у каждого предприятия и само по себе не свидетельствует о чём-либо.

Разновидности дебиторской задолженности

Существует несколько основных вариантов появления «дебиторки»:

  1. Самый распространённый вариант — задерживающаяся оплата за поставленные товары и оказанные услуги от контрагентов.
  2. Ошибки в расчётах с сотрудниками, например, ошибочно завышенные выплаты заработной платы, суточных или командировочных. Средства, которые работник должен будет вернуть записываются в значение дебиторской задолженности.
  3. Предоплата товаров и услуг других организаций.
  4. Невыплаты учредителей при вкладе в уставный капитал.

Имеет ли смысл страхование «дебиторки»

Невыплаченный долг грозит организации убытками, поэтому многие финансовые руководители задумываются о страховании «дебиторки». Этот вариант выгоден организации, но совершенно не обязателен с точки зрения закона.

Если всё же принято решение о страховании, найти страховую фирму не будет большой проблемой. На рынке много компаний, предлагающих подобные услуги. Для страхования нужно заполнить следующие документы:

  • полный список контрагентов компании, которые могут задолжать;
  • анкета о юридическом лице, освещающая в том числе вопросы его финансового состояния.

Значение термина «кредиторская задолженность»

Не связанные с бухгалтерией люди иногда путают понятие дебиторской и кредиторской задолженностью. Когда должно само предприятие, а когда должны ему? Термином «кредиторская задолженность» обозначают все долги предприятия. То есть, дебиторская показывает, сколько должны предприятию, а кредиторская — сколько должно само предприятие.

Кому может задолжать организация? Как правило, есть 3 основных варианта:

  1. Долги другим организациям — за сырье, товары и услуги — или банкам.
  2. Задержки по выплате заработной платы, а также дивидендам акционерам и учредителям.
  3. По обязательным платежам и налогам в бюджеты всех уровней.

Наличие кредиторского долга у организации — совершенно нормальное рабочее состояние, которое не говорит о проблемах и тенденциях к банкротству. Важно следить только за динамикой изменений этого показателя и его соотношении с «дебиторкой» (смотрите раздел «Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности»).

Также важно знать, что уклонение от выплаты долговых обязательств наказывается по закону: от штрафа в размере 200 тысяч рублей до лишения свободы сроком до 2 лет. Ответственность предусмотрена за невыплату сумм от полутора миллионов рублей.

Важно следить только за динамикой изменений кредиторской задолженности и её соотношении с «дебиторкой».

Экономический смысл дебиторской задолженности

По наличию и значению дебиторских обязательств можно судить об эффективности товарооборота между предприятием и его клиентами. Для этого необходимо вычислить коэффициент оборачиваемости «дебиторки» — значение, показывающее с какой скоростью товары и услуги компании превращаются в деньги.

Коэффициент текущей задолженности показывает новые пути развития предприятия, повышение эффективности товарно-денежных отношений и даже выявляет риски при торговле с теми или иными организациями. В первую очередь, данное значение должно интересовать финансового директора, руководителя отдела продаж, а так же всё руководство компании в целом.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Теперь рассмотрим, как вычислить значение коэффициента оборачиваемости дебиторских обязательств. Сделать это несложно. Необходимо произвести следующие вычисления:

  • выручка от продаж : средняя сумма дебиторской задолженности.

Обратите внимание, что необходимо именно среднее арифметическое значение задолженности. То есть, например, если вы считаете коэффициент за квартал, предварительно необходимо взять долговые обязательства на начало квартала, сложить его со значением на конец периода и разделить на 2.

Формула по данным бухгалтерского баланса будет выглядеть так:

  • 010 строка : 0,5 (230 строка на начало года + 230 строка на конец года + 240 строка на начало года + 240 строка на конец года).

Пример расчёта коэффициента оборачиваемости

Для наглядности разберём упрощённый вариант расчёта коэффициента оборачиваемости «дебиторки» за квартал.

  1. Вычисление среднего значения дебиторской задолженности.
    Допустим, на начало квартала долг равен 100 000 рублей, на конец — 50 000 рублей. Считаем: (100 000 + 50 000) : 2 = 75 000 рублей.
  2. Вычисление коэффициента. Зная среднее значение задолженности и выручку от продаж легко вычислить коэффициент. Допустим, выручка равно 1,5 миллиона рублей. Считаем: 1 500 000 : 75 000 = 20.

Коэффициент текущей задолженности показывает новые пути развития предприятия

Интерпретация значения коэффициента оборачиваемости

Самое важное не вычислить коэффициент, а правильно интерпретировать его экономическое значение. Первое, на что необходимо обратить внимание, это факт того, что нормативное значение данного показателя в разных отраслях бизнеса будет отличаться.

Для сельского хозяйства нормальным является значение 4,8, для пищевой и перерабатывающих отраслей — 8, для торговли и других — 12. Важно отслеживать динамику коэффициента. Увеличение оборачиваемости «дебиторки» является хорошей тенденцией.

Уместно сравнивать оборачиваемость со средними значениями на рынке, чтобы понимать насколько вектор развития компании совпадает с общим рыночным, а также с данными других компаний в отрасли (однако узнать эту информацию фактически невозможно, она фактически является частью коммерческой тайны).

Расчёт коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный показатель продемонстрирует, сколько торговых оборотов необходимо для оплаты всех выставленных счетов или сколько раз за отчётный период фирма рассчиталась с кредиторами. Вычислить его несложно. Необходимо себестоимость всех проданных товаров разделить на среднюю величину кредиторских выплат, то есть:

  • себестоимость проданных товаров (оказанных услуг) : среднюю величину кредиторской задолженности.

Однозначной интерпретации этого показателя не существует, важно оценивать его в динамике. Хорошим свидетельством является увеличение показателя — это значит, что обороты продаж и оказания услуг растут. В любом случае, параметр важно сопоставлять с аналогичным коэффициентом дебиторского долга.

Однозначной интерпретации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности не существует, важно оценивать его в динамике.

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

Ещё одним важным показателем, характеризующим финансовую сторону деятельности компании, является коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитать этот показатель довольно просто: совокупную величину дебиторских обязательств нужно разделить на совокупную величину кредиторских.

Например, величина дебиторской задолженности равна 1 000 000 рублей, величина кредиторской — 500 000 рублей. В таком случае, 1 000 000 : 500 000 = 2. То есть, коэффициент соотношения равен «2». Как интерпретировать это значение?

Оптимальным значением считается число от 0,9 до 1, то есть ситуация, когда две разновидности долгов примерно равны друг другу. В таком режиме функционирует большинство компаний.

Однако, некоторые экономисты считают, что компании должны стремиться к превышению «дебиторки» примерно в 2 раза, то есть значению коэффициента в границах 1,9 и 2,1.

Что такое «коэффициент краткосрочной задолженности»

Для мониторинга финансового состояния компании также важно владеть понятием «коэффициент краткосрочной задолженности». Как следует из названия, данный показатель характеризует краткосрочные обязательства компании. Он применяется для оценки риска банкротства организации. Теперь рассчитаем коэффициент краткосрочной задолженности. Формула по балансу может выглядеть так:

  1. Суммарная задолженность : суммарные активы.
  2. (590 строка + 690 строка) : 699 строку.

Заключение

Расчёт коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности необходим для мониторинга финансового состояния организации, предупреждение рисков и даже предопределение угрозы банкротства. Нормативное значение этих показателей различно для разных отраслей предпринимательства.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник:

Формула дебиторской задолженности

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

  • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).

О классификации и видах ДЗ расскажет материал «Структура дебиторской задолженности в учетной политике».

  • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
  • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

  • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
  • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

  • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
  • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

  • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

где:

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;

сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

  • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
  • резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

Вместо вступления

Раз уж вы читаете эту статью, вряд ли вас интересуют советы от Капитана Очевидность типа:

  • «не берите кредиты»,
  • «не влезайте в новые долги»,
  • «перестаньте тратиться на бесполезные вещи».

Кому нужны подобные рекомендации, на стадии «горящих» долгов? Как расквитаться с кредиторами, если элементарно не хватает средств на то, чтобы нормально питаться и одеваться?

Помимо этого, у каждого должника в нашей стране финансы поют свои романсы. У одних банк отбирает квартиру из-за долгов за ипотеку. Другие устали от коллекторских нападок. Третьи нахватали уйму кредитов на бесполезные вещи, чтобы просто повыпендриваться. Произошло обесценивание рубля, падение уровня доходов, и внесение платежей вызывает все больше трудностей.

Вряд ли есть некий алгоритм действий по погашению долгов, который подошел бы всем и каждому. Однако существует пара ценных советов, способных отрегулировать этот процесс (исключая ситуацию с банкротством физического лица).

Кстати говоря, обращаться за помощью к магам не стоит: если вы начнете это делать, то наплодите себе еще больше долгов.

Рассмотрим следующую ситуацию: есть несколько задолженностей, пока без просрочек. Однако платить по счетам становится все труднее (снизился уровень доходов, родился малыш и т.д.).

Как рассчитаться с долгами?

План погашения долгов на примере семьи Петровых

Прежде всего, поймите: придется непросто. Тем более в случае когда нет лишней суммы, так как рассчитаться с долгами не легче, нежели избавиться от избыточного веса либо алкоголизма.

Оцените нынешнюю ситуацию

Создайте табличку в Экселе либо попросту нарисуйте в тетради. Количество строк равно количеству задолженностей. У Петровых (молодые супруги) их 4:

  • ипотечный кредит;
  • потребкредит на ноутбук;
  • остаток по кредитке;
  • долг другу Василию.

Данные для столбцов:

  • общий остаток;
  • минимальный платеж в месяц (тело, проценты, общая сумма).

Вот что получилось:

Выводы:

  1. По долгу Василию не нужно выплачивать проценты. Петровы обсудили эту ситуацию с другом и решили, что тот не станет их поторапливать. Не имей сто рублей, а имей друга Васю, как говорится. Однако супруги торжественно поклялись через 12 месяцев вернуть Василию долг целиком.
  2. Платеж по кредитке обходится Петровым в сущие копейки. К тому же происходит автоматическое списание минимального платежа за долги по ней с зарплатной карточки супруга. Однако как раз здесь предусмотрена самая большая переплата: 3% в месяц либо 36% в год. Этот долг вы должны погасить прежде всего.
  3. Потребкредит также обходится довольно дорого: 2% в месяц либо 24% годовых. Его тоже лучше закрыть как можно скорее. Однако оформление этого кредита происходило по аннуитетной схеме, следовательно, если вы досрочно погасите долг, то не слишком-то выиграете от этого.
  4. Наиболее серьезные трудности вызывает ипотека. Хоть проценты по ней и маленькие — 1% в месяц либо 12% в год, однако нужно учитывать, что ипотечный кредит Петровы брали в долларах, и с того времени, когда супруги его оформили, курс рубля уменьшился вдвое. А заработную плату они получают в национальной валюте. К тому же погашение ипотечного кредита проводится по дифференцированной схеме, следовательно, любая переплата уменьшит и сумму процентов, и «тело» кредита (при том же сроке). Иначе говоря, супругам очень выгодно досрочно закрывать ипотечный кредит, особенно принимая во внимание тот факт, что прогноз касаемо курса иностранной валюты весьма противоречив.

Существует и другой способ — пересчет ипотеки в национальной валюте. Супруги хотели погасить старый кредит и взять новый на то же жилье, однако условия рефинансирования предлагались крайне выгодные. В итоге они приняли решение ничего не менять.

Источник:

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула по балансу. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover.

Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары,  а деньги еще нам в кассу не поступили.

  Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная.

При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск.

А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя  ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0.

Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов).

Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами).

При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту.

Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами).

Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами.

Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность.

Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

 Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Источник:

Объектом исследования является дебиторская задолженность. этапе осуществляется расчет допустимого уровня дебиторской задолженности.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3 способа взыскать дебиторскую задолженность / Как вернуть свои деньги / Заказчик не платит

Дебиторская задолженность и кредитная политика компании

Не секрет, что в нынешнее время многие предприятия Украины ведут бизнес в условиях острого недостатка оборотных средств. Поэтому в результате взаимоотношений между компаниями зачастую возникает дебиторская задолженность. И ее своевременный возврат — залог успешной работы и дальнейшего процветания каждого участника рыночных отношений.

Как же грамотно управлять дебиторской задолженностью? Что нужно знать о методах влияния на должников? Как вести переговоры? На эти и многие другие вопросы нам ответит независимый эксперт по работе с дебиторской задолженностью, бизнес-тренер Ирина Леуш

ФДК: Ирина, по Вашему мнению, почему возникают долги в бизнесе и существуют ли на украинском рынке компании, которые их все-таки избегают?

И. Л.: В зависимости от того, какую продукцию компании предлагают на рынке Украины и с кем они работают, должниками могут быть как физические, так и юридические лица. Основные причины возникновения долгов заключаются в том, что на этапе подписания контрактов компании зачастую не оценивают своих рисков, не рассматривают реальных возможностей и репутации контрагентов.

Вообще, любая организация имеет дебиторскую задолженность. Без нее сложно обойтись. Вопрос только в соотношении. Если компания имеет допустимую норму дебиторской задолженности, то проблем не возникает, т.к. она перекрывается поступлениями от новых контрагентов. В результате — предприятие все равно выходит на ожидаемый доход.

А вот негативно влияет на бизнес проблемная дебиторская задолженность. Ее меньше всего у монополистов на рынке Украины, поскольку они в основном работают по 100%-й предоплате. Особенно если речь идет о новых клиентах. К слову, крупные организации, как правило, имеют более квалифицированный персонал, который тщательно проверяет всех потенциальных партнеров. Плюс ко всему — у них есть возможность содержать свою службу безопасности и юридический отдел, которые еще на этапе анализа отказывают в дальнейшей работе неблагополучным контрагентам. К сожалению, в небольших компаниях очень часто отсутствуют хорошие специалисты. Поэтому о контрагентах зачастую собирается минимум информации, что в будущем может привести к невозврату задолженности. А еще не всегда оцениваются репутация компании, ее позиция на рынке, выполнение обязательств по подписанным контрактам.

К тому же просроченная дебиторская задолженность нередко возникает из-за фактов мошенничества. Существуют группы компаний, группы людей, которые намеренно идут на создание этой задолженности у другой компании, чтобы завладеть ее имуществом.

Бывает и такое, что учредители компании, имея задолженность, приводят к банкротству одно юридическое лицо, а потом открывают новое и продолжают работать дальше. Для предприятия, которое работало с такой компанией, существует большой риск невозврата задолженности при ее наличии.

На сегодняшний день подобных примеров множество. Случается, что компании юридически действуют, они не ликвидированы, но собственники их бросают, предварительно собрав деньги и выехав за пределы Украины. Кстати, таких неплательщиков можно найти, и вернуть свои деньги. Но в данном случае необходимо учитывать, стоят ли затраты на поиски и проведение определенных работ тех денег, которые нужно вернуть. Если они превышают сумму просроченной дебиторской задолженности, то смысла в таких действиях нет.

ФДК: Какие меры предотвращения долгов?

И. Л.: Как уже говорилось, в компании должна активно работать служба безопасности, которая может проверить репутацию потенциального клиента. Также должны быть грамотные юристы в части составления контрактов. Ведь порой в документах допускаются ошибки (например, прописываются неправильные условия, не указываются рычаги управления задолженности). Допустим, не указывается размер штрафов, неустоек, пени. Вообще, важно, чтобы все рычаги были четко прописаны. Тогда ими можно пользоваться на этапе возврата дебиторской задолженности.

Перед тем, как наступает срок оплаты, стоит за определенный период времени (неделя-две) позвонить клиенту и напомнить о платеже. Ведь, судя из практики, люди иногда забывают, что нужно внести оплату за полученный товар или по предоставленным услугам. Желательно, чтобы эти звонки делали менеджеры компании, которые подписали договор с клиентом.

Также стоит четко понимать — задолженность вернется в указанные сроки, позже или не вернется вообще. Если возникает риск невозврата, нужно мгновенно привлекать службу безопасности и юристов. При раннем реагировании на ситуацию вернуть долг намного легче, нежели при затягивании этого процесса. Ведь зачастую директора или собственники компаний пользуются следующим: переводят активы на другое юридическое лицо, на которое влиять уже невозможно, и на счетах компании ничего не остается. Даже если идти на дополнительные траты, чтобы в итоге получить решение суда, шанса вернуть деньги может и не быть. Государственная исполнительная служба Украины всего лишь даст ответ, что она проверила компанию и подтверждает, что у той нет имущества и денег на счетах.

Вообще, долги бывают как 1) преднамеренными, так и 2) непреднамеренными. К первым относится мошенничество. Например, бывает, что мошеннические организации входят в сговор с менеджером компании-поставщика, который получает за это определенное вознаграждение. Осуществляется отгрузка товара, а расчет отсутствует. Как распознать потенциального неплательщика? Как отмечалось ранее, качественную проверку должна провести служба безопасности, не стоит забывать о раннем реагировании со стороны менеджера, который привлекает компанию. Хотя на него не стоит перекладывать большой объем работы, иначе он перестанет хорошо продавать товары или услуги. Вследствие этого компания потеряет прибыль. Лучше в организациях, у которых есть возможность, оплачивать хороших квалифицированных специалистов, создавать отделы, которые бы занимались непосредственно контролем выполнения обязательств в определенные сроки указанных сумм по условиям контракта.

ФДК: Расскажите, пожалуйста, как распознать потенциального неплательщика?

И. Л.: Если раньше это было проблемой, то на сегодняшний день все по-другому. Почему? Для дополнительной проверки есть ряд интернет-ресурсов, тех же социальных сетей. Что можно сделать с их помощью? По наименованию компании можно изучить ее деятельность, репутацию, деловые связи. Также можно связаться с партнерами по бизнесу этой компании и узнать, как она выполняет обязательства, какие существуют проблемы на сегодняшний день, были ли проблемы в прошлом. Уже на этапе проверки становится понятно, стоит данную компанию рассматривать как потенциального клиента или нет. В крупных корпорациях вообще работают аналитики, которые могут проверить рынок, позицию конкретного предприятия на рынке, репутацию, возможности, активности и т.д.

ФДК: А если компания новая, как можно ее перепроверить?

И. Л.: Нужно непосредственно оценивать директоров и учредителей. Стоит изучить их репутацию, каким видом деятельности они занимались ранее. Вообще, новая компания новой компании рознь. Почему? Потому что зачастую новая компания создается как вторая компания учредителей. К примеру, учредитель в одном лице может иметь ряд компаний. Скажем, он захотел поменять направление вида деятельности, выйти на новый рынок, тогда под этот рынок он и создает новое юридическое лицо. В этом случае нельзя сказать, что у компании нет репутации. Она есть. Ведь можно изучить репутацию руководства по предыдущим компаниям, по его работе. Вообще очень часто компании создаются руководящим составом выходцев из других компаний. Но если предприятие уж совсем новое, тогда лучше с ним работать на условиях 100%-й предоплаты. А дальше уже следить за репутацией. Еще с такой организацией можно подписывать договорные соглашения, которые снижают риски (например, возврат долга обеспечить соответствующим залогом).

ФДК: Какие внешние факторы могут повлиять на возникновение просроченной дебиторской задолженности?

И. Л.: На сегодняшний день известна проблема замораживания платежей банками. Предположим, компания работает с контрагентом, который обслуживается в одном из финансовых учреждений. В какой-то момент банк останавливает его платежи из-за собственных финансовых трудностей. Клиент готов платить, но не может этого сделать, т.к. у него «зависли» деньги. Подобные неурядицы не так давно были со многими банками, которые в результате попали под процедуру ликвидации. Итак, один из внешних факторов — уровень стабильности банковской системы.

Бывают также проблемы, связанные с изменениями в законодательстве. Например, в 2016 году изменились правила учета операций с алкогольной продукцией, добавился ряд налогов и платежей. Соответственно, в некоторых торговых сетях возникли проблемы со своими поставщиками из-за продукции, которая была поставлена еще в 2015 году.

В течение последних лет многие столкнулись с расчетами компаний, которые находятся на временно оккупированной территории. Когда возникли события, развитие которых предугадать было сложно, предприятия, получившие продукцию с последующей оплатой, в Луганской, Донецкой областях, Крыму, естественно, не смогли рассчитаться. Но это относится к форс-мажорным обстоятельствам.

Для сельхозпроизводителей на сегодняшний день существует огромный риск в том, что они не смогут вовремя рассчитаться в новом маркетинговом году за полученные химикаты из-за прогноза плохой урожайности. Сейчас поставщики этих химикатов работают со своими дебиторами через банки, используя схему вексельных расчетов.

Еще один немаловажный фактор — потеря лицензии. Причины могут быть разные: изменения в законодательстве, несвоевременное продление и др.

Если мы говорим о фермерских хозяйствах, то сейчас затраты на их обслуживание очень большие. Это приводит к тому, что данные предприятия на своих землях не зарабатывают необходимые объемы для того, чтобы своевременно рассчитаться. С фермерскими хозяйствами нужно работать на условиях определенной отсрочки платежей. Поставщики химикатов не всегда хотят идти на такие уступки. Тем более что чаще всего химикаты закупаются в валюте, то есть привязка идет к валюте. И все риски возлагаются на фермерские хозяйства, что, в свою очередь, тоже приводит к тому, что они не могут своевременно рассчитываться за товары и услуги или вообще не рассчитываются. И ситуация на сегодняшний день влечет за собой то, что фермеру легче закрыть свое фермерское хозяйство и открыть новое с целью дальнейшего ведения своей деятельности. Естественно, если они подписывали контракты в 2011–2012 гг., то начиная с 2014 года, когда курс начал резко расти, просто из ниоткуда стали появляться миллионные долги. Такая ситуация привела к тому, что многие фермерские хозяйства прекратили свою деятельность.

ФДК: Назовите, пожалуйста, этапы работы с просроченной дебиторской задолженностью. Каких результатов нужно достичь на каждом из них?

И. Л.: Работу с просроченной дебиторской задолженностью можно разбить на три этапа:

· первый — раннее реагирование;

· второй — урегулирование споров в досудебном порядке (допустим, методом переговоров);

· третий — суды, принудительное взыскание.

Поговорим еще раз о раннем реагировании. Допустим, компания подписала контракт с одним из своих контрагентов. Согласно его условиям, с момента отгрузки продукции до оплаты у клиента есть срок в 60 дней. Сотрудник отдела по работе с дебиторской задолженностью должен в течение 1–2-х недель позвонить контрагенту и напомнить ему об этом. Ведь вполне возможно, что со стороны должника нет специалиста, который контролирует эту ситуацию. Иногда на данном этапе устанавливается факт, что с клиентом нет связи, все контакты либо недействительны, либо телефоны отключены. Тогда стоит сразу привлекать к работе службу безопасности и юристов.

Причину невозврата стоит понимать изначально. Не всегда клиент это делает преднамеренно. Если говорить о транспортных компаниях, на невозврат долга могут повлиять погодные условия, задержка груза не по его вине и пр. Представьте, что там вообще может быть скоропортящийся продукт, который в итоге нельзя реализовать. Если компания не является мошеннической, то проблему можно решить методом переговоров в досудебном порядке. В общем, необходимо понять причину неоплаты и, исходя из этого, выстраивать определенную структуру работы (это может быть реструктуризация, очередная отсрочка платежа). Также случается, когда клиент по ходу переговоров и не отказывается оплачивать задолженность, но с его стороны все же нет никаких действий. Это, скорее всего, предпосылка к тому, что все придется решать в судебном порядке. Дальше нужно по компаниям определить объем потерь. Они могут быть прямыми и непрямыми. Иногда лучше продать задолженность третьей стороне, чем пытаться ее вернуть. Прямые потери — это когда компания тратит на возвраты собственные силы, а непрямые — привлекается третья сторона в том случае, когда затраченные ресурсы превышают сумму долга, который нужно вернуть. Иногда дебиторскую задолженность легче продать за определенный процент, нежели тратить свои ресурсы. То есть переоформляется долг на третье лицо. На сегодняшний день почти во всех контрактах прописывается это право передачи задолженности.

Последняя инстанция — суд. Правда, помимо этого, еще есть правоохранительные органы, прокуратура, налоговая, через которые также можно решить ряд вопросов. К каждому должнику должен быть индивидуальный подход. Единой схемы работы нет.

ФДК: Какие существуют методы влияния на должников? Судя из практики, что из этого лучше всего «работает» и когда?

И. Л.: Нужно помнить, что при работе с должниками всегда следует руководствоваться действующим законодательством Украины, в частности, Конституцией Украины. Никоим образом нельзя унижать достоинство людей. Ведь неправильные взыскания могут довести и до самоубийства конкретного человека. А это уже преследуется соответствующими статьями Уголовного кодекса Украины. Как уже говорилось, самый действенный метод — переговоры. Если они ведутся, необходимо четко понимать, с кем ты имеешь дело, какая ситуация у конкретного лица, в компании в целом. Все это надо для того, чтобы провести работу без вреда. Ведь неправильные действия могут негативно повлиять и на репутацию самого кредитора. А еще не стоит забывать, что сегодняшний должник может завтра стать перспективным клиентом. Поэтому портить отношения не нужно, договариваться необходимо правильно. При необходимости рычаги имеет Уголовный кодекс Украины. Например, есть учредитель какой-то компании. Он принимает решение, что ему выгодней не рассчитываться за поставленный товар, обанкротить предприятие и открыть новое без каких-либо долгов. В таких случаях Уголовным кодексом Украины предусмотрено преднамеренное доведение компании до банкротства.

Иногда компанию-должника можно свести с одним из банков, который предоставит ей кредит, и таким способом погасить задолженность. Это еще один метод работы.

Как еще можно вернуть долг? Возьмем для примера крупные заводы. На сегодняшний день цены растут. И в данном случае, если уже понятно, что существует невозврат, то проводятся переговоры, где можно объяснить, в какие сроки и какими сумами должник может вернуть задолженность. Предположим, должник говорит, что ему для того, чтобы не остановилось производство, нужно закупить продукцию, оборудование, материалы. Если его слова обоснованы, то все решается на этапе переговоров. Можно, скажем, договориться сделать дисконтную поставку на новую продукцию. При этом закрывается старый долг и уже оплачивается новый. Но в данном случае уже нужно работать на условиях предоплаты. Хотя бы 50%-й. По правде, не каждая компания позволит себе работать по 100%-й предоплате. В основном это монополисты. Мелкие компании в большинстве своем так работать не могут, поскольку рынок перенасыщен.

Если четко прослеживаются мошеннические действия, то стоит незамедлительно обращаться в правоохранительные органы. Кстати, мошенничество может быть как внешним, так и внутренним. Случается, что на этапе подписания контракта менеджер не предоставил полной информации по условиям контракта, не объяснил всех условий. Очень многие специалисты, т.к. работают за комиссионные, недоговаривают тех из них, о которых не хотел бы слышать потенциальный клиент. Это тоже приводит к наличию дебиторской задолженности. В такой ситуации менеджера нужно мотивировать дополнительными бонусами. Если он будет понимать, что в случае невозврата по конкретному контракту он недополучит свой доход, то отбор клиентов будет осуществляться более качественно.

ФДК: Кто в компании непосредственно должен заниматься возвратом долгов?

И. Л.: Если дело дойдет до суда, то этим должны заниматься компетентные юристы либо же третья сторона, если нет своих специалистов — юридические компании, предоставляющие подобные услуги. То же можно сказать и о досудебном возврате долга. Хотя эту работу на данном этапе могут делать и менеджеры, если просрочка не превышает 90 дней. Но тогда они будут отвлекаться от основной работы, что может негативно отразиться на доходности компании. Правда, как уже говорилось, менеджеров можно заинтересовать выплатой дополнительных бонусов при наличии качественного портфеля. Если просрочка свыше 90 дней, то здесь однозначно должны подключаться юристы.

ФДК: Расскажите, как можно контролировать состояние дебиторской задолженности.

И.Л.: Нужны качественные управленческий и бухгалтерский учеты, то есть качество дебиторской задолженности будет зависеть от того, насколько качественно она учитывается в системах компании. Если на сегодняшний день малые предприятия после отгрузки товара просто записывают в блокнот данную информацию, то, скорее всего, будет случайностью, а не устоявшимся фактом, если им выплатят задолженность в полном объеме.

Обязательно должна быть база своих клиентов. Рекомендуется для этого использовать CRM-системы. Также должен быть полный набор контактов клиента, а не один лишь мобильный телефон водителя, который непосредственно приезжал за товаром. Советуем такую базу расширять при каждой встрече с клиентом. Необходимо иметь максимум информации о директорах, владельцах, учредителях. Это все относится к внутреннему управленческому учету.

Что касается бухгалтерского учета, должны действовать стандартные процедуры. Следует контролировать, чтобы в наличии были все документы, в частности, все акты выполненных работ, накладные. Ведь когда доходит дело до суда, собираются документы предприятия-кредитора. И часто бывает, что с их помощью нельзя доказать, что осуществлялась отгрузка товара. Почему? Зачастую потому, что транспортную компанию никто официально не нанимал. Просто перевезли товар наемным автомобилем за определенную плату, не получив при этом никаких подтверждающих документов о том, что данные услуги были предоставлены. И доказать в дальнейшем наличие такого долга почти невозможно. Все нюансы стоит предусматривать в контрактах. Тогда появится шанс что-то доказать в будущем.

ФДК: При каком показателе дебиторской задолженности нужно начинать паниковать? Существуют ли допустимые нормы, которые катастрофически не влияют на бизнес? Их можно рассчитать?

И. Л.: Вообще паниковать при наличии дебиторской задолженности не стоит ни в коем случае. Ведь зачастую она появляется в силу объективных обстоятельств. Когда задолженность возникает, с ней нужно работать.

Критичная дебиторская задолженность — это такая, при которой теряется рентабельность бизнеса. Например, компания «А» пользуется банковскими кредитами и отгружает компании «В» товар с последующей оплатой. В этом случае не должно возникнуть ситуации, когда предприятие «А» будет тратить на обслуживание своего кредита больше, чем потенциально зарабатывать на продукции, которую поставляет с последующей оплатой. Каждая компания устанавливает этот порог для себя самостоятельно.

Что можно сказать о просроченной дебиторской задолженности? Если предприятие торгует высокорентабельными видами продукции, к примеру, одеждой не самых дорогих брендов, где торговая наценка доходит до 500%, то, понятно, что для такого предприятия 10% просроченной дебиторской задолженности — это немного. Кстати, в основном 10% — допустимая норма. Если же вы продаете топливо с наценкой 3–4%, тогда даже один бензовоз, отправленный, но не оплаченный, будет, как говорится, проблемой. Нужно учитывать масштабы бизнеса, а также торговую наценку.

ФДК: Как компании эффективно выстроить систему по работе с дебиторской задолженностью? Что можно порекомендовать тем, кто над этим уже задумался?

И.Л.: Выстроить систему по работе с дебиторской задолженностью — не проблема. Данный процесс реально наладить. Как отмечалось ранее, стоит начать контролировать оплату еще до срока ее наступления. При возникновении подозрений на неоплату — запустить процесс раннего реагирования. Дальше — начинать переговоры.

Кстати, самый важный момент общения с должником — первая минута. Если в это время не донести до него то, что нужно, потом уже бессмысленно вести переговоры, и построить заново работу будет очень тяжело. А еще в ходе разговора стоит четко понимать, насколько должник расположен к компании-кредитору, к решению проблемы, как настроен на общение, в каком настроении находится. Все эти моменты можно четко отследить по тембру его голоса. Сегодня с должником можно обсудить одну тему, завтра — другую, а послезавтра — конструктивно построить работу и дальнейший расчет по его обязательствам. Важно, чтобы при переговорах обе стороны находились на одном уровне. Не должно быть давления со стороны кредитора. Но и должнику не следует верховенствовать, иначе он начнет ставить свои условия. И в итоге это приведет к невозврату задолженности, а порой дело доходит и до суда. Однако нужно понимать, что тот лишь выносит решение, которое зачастую так и не приходит в исполнение. К тому же судебные разбирательства влекут дополнительные затраты.

Таким образом, лучше все проблемы решать на этапе переговоров, пользуясь при этом услугами сертифицированных специалистов.

Интервью подготовила

Ольга Шелест

Объектом исследования является дебиторская задолженность. этапе осуществляется расчет допустимого уровня дебиторской задолженности.

Отсрочка дебиторской задолженности

Самый простой способ спланировать дебиторскую задолженность – ориентироваться на период ее оборота. В качестве последнего допустимо рассматривать среднюю отсрочку платежа при условии, что все покупатели расплачиваются вовремя. Дебиторскую задолженность на конец периода рассчитайте по формуле 1.

Формула 1.Расчет дебиторской задолженности на конец периода

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
Дебиторская задолженность на конец периода руб.

Результат расчета

Выручка за рассматриваемый период руб.

Предварительный план продаж, бюджет доходов и расходов

Период отсрочки платежа дн.

Предполагаемые условия договоров с покупателями, результат расчета по формуле 3 – если компания привлекает кредиты на финансирование продаж с отсрочкой платежа, или по формуле 5 – если компания привлекает кредиты на финансирование продаж с отсрочкой платежа и есть риск того, что клиенты своевременно не оплатят долги

Количество дней в периоде дн.

Устанавливается в зависимости от того, за какой период необходимо произвести расчеты – месяц, квартал, полугодие, год

Сумма значений дебиторской задолженности по каждому покупателю, рассчитанных по формуле 1, – это общая сумма дебиторской задолженности по компании. Пример расчета дебиторской задолженности на конец периода на основе плановых отсрочек платежа, предложенных коммерческой службой, см. в таблице 1.

Таблица 1. План погашения дебиторской задолженностиСкачать

Отдельный вопрос – что принять за период отсрочки платежа при расчетах. Компаниям, уверенным в платежной дисциплине своих клиентов, можно ориентироваться на данные коммерческой службы, их экспертную оценку или предварительные договоренности с покупателями. Однако если компания вынуждена привлекать банковские кредиты, ожидая поступления денег от клиентов, при этом дебиторы не всегда своевременно оплачивают задолженность, задайте предельное значение отсрочки платежа с учетом этих факторов и пересчитайте дебиторскую задолженность на конец периода.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стратегия покупки ДЗ на публичном предложении [Академия дебиторской задолженности]

Предлагаемая система контроля дебиторской задолженности позволит вам их отношение к уровню допустимого риска в процессе осуществления.