Ключевые слова: кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, АВС-анализ. В экономической литературе большое.

Фаина Филина: Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения

Провести Финансовый анализ Онлайн

Каталог: книги по анализу дебиторской и кредиторской задолженности

  1. Организация внутреннего аудита на малых предприятиях В результате исследования теоретических основ и практического опыта определился следующий состав функций внутреннего аудитора оценка эффективности системы бухгалтерского учета сверка проведенных операций с плановыми данными проверка правильности расчета сумм платежей сверка данных бухгалтерского учёта с расчетами аудитора анализ рабочей документации первичных документов договоров оценка соблюдения требований законодательства подготовка ежедневного отчета о контроле совершенных операций и сделок подготовка еженедельного отчета о контроле финансово-хозяйственной деятельности организации горизонтальный и вертикальный анализ показателей бухгалтерской отчетности анализ динамики проверка взаимосвязей показателей бухгалтерской отчетности выявление слабых мест определение существенности оценка риска составление плана и программы проверки аудиторская выборка анализ точности данных по счетам бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности с главной книгой проверка
  2. Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговли Указываются наименование контрагента дата составления документа акт взаимозачета сумма долга счет-фактура номер дата сумма запись в книге покупок период сумма Проверка товарообменных операций бартер форма РДВА-5.1.2 Контрагент по каждому контрагенту приводятся … РДВА-5.1.4 Контрагент по каждому контрагенту приводятся показатели по данным организации по данным аудитора отклонение факт хозяйственной жизни содержание и первичный документ номер дата сумма вексель реквизиты сумма погашение задолженности дата сумма Анализ применяемого порядка при переоценке дебиторской и кредиторскойзадолженности выраженной в иностранной валюте форма РДВА-6.1
  3. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций ХХ в Так для характеристики периода оборачиваемости использовались как общие показатели оборачиваемости средств исчисляемые отношением остатков балансовых счетов товарно-материальных ценностей к выручке так и частных показателей периода погашения дебиторской и кредиторскойзадолженности превращения из одной их экономической формы в другую товарно-материальных ценностей путем … Н Аринушкина который издал книгу в 1912 г в московском издательстве Правоведение Автором было отмечено что с целью уменьшения
  4. Анализ финансового состояния субъектов малого бизнеса Очень часто предприниматели с актинами 100-200 млн руб оборотами в сотни миллионов десятками человек персонала вообще не показывают кредиторскуюзадолженность в упрощенных балансах Величина собственного капитала в упрощенных балансах определяется расчетным путем как … Фактически средства от дебиторов получены вероятно они используются где-то в организации собственником которой является этот же предприниматель но в балансе отражается лишь уменьшение дебиторскойзадолженности и собственного капитала При анализе создается впечатление что финансовое положение ухудшилось что может … Если же предприниматель работает за наличный расчет не ведет бухгалтерского учета или хотя бы книги доходов и расходов то банку остается только создавать резервы либо убеждать клиента работать за … Организации внутри такой бизнес-группы могут создаваться в соответствии со специализацией по выпускаемой продукции либо по функциональному принципу а иногда и в соответствии с количеством родственников
  5. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово – розничной торговли Внутренний контроль дебиторской и кредиторскойзадолженности в организациях оптово-розничной торговли — это регламентированная внутренними документами деятельность специальной … ПБУ 3 2006 и др первичные документы такие как договоры с контрагентами счета-фактуры товарные накладные акты выполненных работ оказанных услуг авансовые отчеты платежные документы выписки банков акты сверки взаиморасчетов акты инвентаризации и др регистры синтетического и аналитического учета такие как ведомости журналы-ордера книги покупок и продаж главная книга и др бухгалтерская и налоговая отчетность В ходе проведения … В ходе проведения проверки операций по расчетам с дебиторами и кредиторами внутренним аудиторам необходимо строго придерживаться разработанной программы аудита На
  6. Финансовое оздоровление предприятия Динамика показателей деловой активности свидетельствует об увеличении средних сроков оборота дебиторской и кредиторскойзадолженности запасов снижении скорости оборачиваемости активов предприятия в целом Группа показателей рентабельности показывает нам … В качестве мероприятий способствующих восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия рекомендуется использовать следующие совершенствование системы управления инвентаризация оптимизация дебиторскойзадолженности снижение издержек производства продажа дочерних предприятий и долей в капитале других предприятий продажа … Данный анализ должен учитывать различные альтернативные варианты Шестой раздел посвящен деятельности в сфере маркетинга предприятия В … Затем описывается система маркетинговых коммуникаций т е комплекс мер по воздействию предприятия на покупателя Система маркетинговых коммуникаций включает следующий набор элементов реклама стимулирование сбыта … В качестве средства распространения рекламы может быть указана пресса газеты журналы книги справочники печатная реклама листовки плакаты каталоги открытки проспекты визитные карточки и т п наружная
  7. Системный подход к управлению дебиторской задолженностью Стоянова 4 рассматривает управление дебиторскойзадолженностью как часть системы управления оборотным капиталом и предлагает два подхода к этому процессу сравнение дополнительной прибыли связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования с затратами и потерями возникающими при изменении политики реализации продукции сравнение и оптимизация величины сроков дебиторской и кредиторскойзадолженностейПо мнению П Хитрова 5 к основным этапам управления дебиторскойзадолженностью относятся планирование … Определяя тип кредитной политики следует иметь в виду что консервативный тип отрицательно влияет на рост объемов продаж и формирование устойчивых коммерческих связей тогда как агрессивный может вызвать чрезмерное отвлечение финансовых ресурсов из оборота предприятия увеличить расходы по взысканию долгов и как следствие снизить рентабельность его активов Реализация функции контроля требует мониторинга … Реализация функции контроля требует мониторинга и анализа состояния дебиторскойзадолженности на основе ведения платежного календаря и сопоставления его с графиком ожидаемых … Т 2. 669 с Открытая книга — открытое сознание — открытое общество 4. Финансовый менеджмент теория и практика Под ред
  8. Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банка В заключение на заседание кредитного комитета представляется полная расшифровка дебиторской и кредиторскойзадолженности для выявления доли влияния организаций-контрагентов на финансовое положение ООО Заемщик Оценивая … Чтобы определить за счет каких средств про-исходит наращивание собственного капитала и оценить платежеспособность заемщика составляется управленческий отчет о финансовых результатах за анализируемый период Анализ кредитоспособности большинства ведущих банков России концентрируется на денежных потоках доходах и расходах заемщика в … Основными источниками получения информации о сумме доходов от обычной деятельности являются отчет о финансовых результатах оборот-но-сальдовая ведомость по счету 90 Продажи субсчет 1 Выручка от продаж для обществ с ограниченной ответственностью книга
  9. Управление задолженностью предприятия железнодорожного транспорта Один из экземпляров отчета о кредиторах и дебиторах за месяц может передаваться в службу бухгалтерии и использоваться в форме регистра аналитического учета на основе которого будут производиться записи в журнале-ордере главной книге и других регистрах синтетического учета В то время если отчет по дебиторам составлен по … В сводке о просроченной задолженностикредиторской или дебиторской в графах предусмотренных для предписания сроков возникновения задолженности указывается количество дней
  10. Единый статический и динамический бухгалтерский баланс Финансовая деятельность связывалась с денежными средствами оборотами капитала долгосрочной и краткосрочной кредиторскойзадолженностью в том числе по налогам займам кредитам а также с активами предназначенными для … Краткосрочная дебиторскаязадолженность 11О 143 233 — — 20 Краткосрочные финансовые вложения — — — — … Совет по МСФО — 2010. http minfin ru common UPLOAD library 2014 06 main kontseptualnye osnovy … Рудановский А П Анализ баланса — М Макиз — 1926. — 748 с 6. Ijiri У A Framework … М Вузовская книга — 2010. — 336 с 8. Сигидов Ю И Трубилип A M Теория бухгалтерского
  11. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: проблемы выявления искажения информации Так как в российском учете каждое изменение в отчетности проводится по Главной книге то решение считать обнаруженную неверную оценку ошибкой в отчетности или текущем бухгалтерском … Неправильное или недостаточное отражение информации в отчетных формах возникает из-за неправильного переноса сальдо счетов в отчетные формы например взаимное сальдирование дебиторской и кредиторскойзадолженности а также из-за отражения средств филиалов обособленных подразделений имеющих отдельный баланс не по … Признаками возможного мошенничества в отчетности могут быть частая смена топ-менеджеров компании родственные или дружеские связи между ними негативная деловая репутация руководителей компании снижение доли выручки от продаж в совокупных доходах компании остающихся стабильными существенная величина непокрытого убытка высокая дебиторскаязадолженность большая прибыль при дефиците собственных средств частая ротация внешних аудиторов нахождение подразделений филиалов … В связи с этим главными задачами внутреннего и внешнего аудита являются осуществление контроля за необычными или умышленно усложненными хозяйственными операциями особенно осуществляемыми в конце отчетного периода в которых с очевидностью нарушен приоритет содержания перед формой детальная проверка исправительных или корректирующих бухгалтерских записей аудируемого лица на конец квартала и конец года анализ крупных необычных хозяйственных операций исследование возможности участия в них аффилированных лиц а также установление
  12. Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств Именно для этого и переводятся книги иностранных авторов на русский язык Однако гораздо ценнее отечественные разработки В настоящий момент крайне … Разработанными системами автор надеется внести свой посильный вклад в развитие инструментального аппарата анализа финансовой деятельности коммерческой организации Актуальность и практическая значимость статьи обусловлены тем что представленные в … На многих предприятиях величина собственных оборотных средств рассчитанная по общепринятым формулам отрицательна В этом случае исходя из теоретических рассуждений у предприятий нет средств … Разрабатывая алгоритмы определения величины собственных оборотных средств автор принимал во внимание что кредиторскаязадолженность является источником покрытия оборотных активов см рис 1 12 и прежде всего дебиторскойзадолженности не зря в учебной литературе и научных трудах рекомендуется рассчитывать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторскойзадолженностиДебиторскаязадолженность представляет собой задолженность юридических и физических лиц анализируемой коммерческой
  13. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности Д А Ендовицкого изложены теория и методика анализа финансовых вложений дебиторскойзадолженности денежных средств и их эквивалентов 3 Необходимо также отметить работы В Б Малицкой … Одной из наиболее известных книг в области анализа отчетности западных компаний в том числе отражаемых в ней финансовых инструментов … Методика включает следующие алгоритмы анализ структуры финансовых активов по различным классификационным признакам и анализ динамики стоимости различных видов финансовых … Период оборота кредиторскойзадолженности и прочих краткосрочных обязательств дн 47 58 49 Первичный фактор стоимости — рентабельность
  14. Анализ деловой активности организации с учетом налогообложения И А Масловой главной задачей анализа деловой активности является исследование длительности производственного коммерческого цикла предприятия и его составляющих выявление причин изменения длительности производственного цикла определение соотношения длительности производственно-коммерческого цикла и периода погашения кредиторскойзадолженности 6 Результаты проведенного анализа являются источником информации для выявления резервов ускорения оборачиваемости оборотных … Отношение выручки от реализации к средней стоимости нематериальных активов предприятия по балансу Показывает эффективность использования нематериальных активов в оборотах рост этого показателя характеризуется положительно Фондоотдача … Для согласованности информации полученной из отчетных документов используют бухгалтерские книги и документы в первую очередь главную книгу или оборотные ведомости ведомости инвентаризаций Также помимо … Обобщение экономических характеристик показателей деловой активности позволяет рассмотреть деловую активность в разрезе темпов роста ыручки от реализации изменения активов соотношения этих темпов коэффициентов оборачиваемости текущих активов материальных средств дебиторскойзадолженности собственного капитала и прочих средств и ресурсов Анализ деловой активности представляет собой широкий
  15. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности Кредиты и займы не погашенные в срок форма № 5 Кредиторскаязадолженность просроченная форма № 5 Векселя выданные просроченные форма № 5 Эти статьи свидетельствуют Дебиторскаязадолженность просроченная Векселя полученные просроченные и Дебиторскаязадолженность списанная на финансовые результаты Значимость сумм по … Вторая трактовка относится к характеристике средств вложенных в необоснованную дебиторскуюзадолженность неликвиды и сверхнормативные запасы это средства отвлеченные из оборота по сути неработающие и … Достаточно подробная характеристика аналитических показателей и коэффициентов будет приведена в последующих разделах книги Формулирование выводов по результатам анализа Эта процедура является завершающей в экспресс-анализе Рекомендуется систематизировать положительные
  16. Финансовый анализ деятельности малых предприятий Чайникова Фрагмент книги Финансы малых предприятий 2003 г 9.1 Система показателей финансового состояния предприятия и методы их … Большинство методик анализа финансового состояния предприятия предполагает расчет следующих групп показателей платежеспособности кредитоспособности финансовой устойчивости Оценка платежеспособности … Поступление дебиторскойзадолженности через короткие промежутки времени после покупки товаров работ услуг приводит к небольшой доле … Кроме того запасы надо уменьшить в соответствии с разницей цен по какой они числятся на балансе и по какой они могли бы быть реализованы или … На практике увеличение объема реализации вызывает рост оборотных активов и в части запасов и в части дебиторскойзадолженности увеличиваются и долги предприятия особенно в форме кредиторскойзадолженности если не меняются состав кредиторов и договорные условия расчетов с ними Это значит
  17. Проблемы оценки финансового положения виртуального предприятия Системы ПАО МегаФон за 2010-2015 гг подтверждают обоснованность применения в отрасли инфокоммуникаций компромиссной стратегии финансирования текущих активов которая в условиях прямой зависимости объема реализации от спроса на инфокоммуникационные услуги и весьма заметном уровне кредиторскойзадолженности находится на промежуточном уровне между высоким риском невозможности одновременной оплаты всех кредитных обязательств … Уровень обеспеченности виртуального предприятия собственными оборотными средствами зависит в первую очередь от рентабельности услуг и прибыльности совокупности аппаратно-программных средств вычислительных и телекоммуникационных сетей информационных и других производственных ресурсов во вторую очередь — от структуры и маневренности собственного капитала а также структуры долгосрочных и краткосрочных заемных средств в третью — от степени платежеспособности и своевременности возврата дебиторскойзадолженности Для оценки перспективной обеспеченности виртуального предприятия собственными оборотными средствами можно использовать эконометрическую модель … Зависимость результатов финансово-хозяйственной деятельности виртуального предприятия от спроса на услугу по реализации конкретного виртуального проекта обусловленного ритмом деловой и личной жизни людей Необходимость применения взаимных … Т Ю Кузовков А Д Анализ методов и подходов к измерению процессов информатизации и движения к информационному обществу T-Comm … Квалиметрический подход к оценке эффективности инноваций в книге Технологии информационного общества Тезисы докладов московской отраслевой научно-технической конференции 2007. — С 202. 6.
  18. Управленческий учет денежных потоков Если компания убыточна то какое-то время это ей ничем не грозит поскольку ее деятельность может финансироваться за счет кредиторскойзадолженности т е компания будет влезать в долги либо за счет ликвидности накопленной ранее … Если компания убыточна то какое-то время это ей ничем не грозит поскольку ее деятельность может финансироваться за счет кредиторскойзадолженности т е компания будет влезать в долги либо за счет ликвидности накопленной ранее остатка денежных средств на расчетном счете но в какой-то момент ликвидность закончится или кредиторам надоест финансировать компанию и они либо откажутся от наращивания задолженности т е перестанут отпускать товары и услуги в кредит либо обратятся в суд и … Также не зная прибыльности нельзя разработать обоснованную финансовую политику а именно политику работы с дебиторскойзадолженностью условия по отсрочкам платежа клиентов ценовую политику цены и скидки политику работы с … Бухучет содержит недостаточно аналитических данных для целей анализа хозяйственной деятельности В нем слишком мало информации которая может быть нужна для принятия решений … В Excel это обычно реализовано так в книге Excel создается один или несколько листов куда вносятся данные и листы отчетов которые агрегируют … Эти факты можно свести в три большие группы операции связанные с движением денег по счетам и кассам компании операции связанные с зарабатыванием или тратой денег операции связанные с
  19. Анализ взаимосвязи глубины кризиса и опасности банкротства предприятий Для диагностирования признаков глубокого а с позиции масштаба наличия финансового кризиса нужно принимать во внимание результаты расчетов определяющих стадию финансовой неустойчивости предприятия учитывая при этом отсутствие доходности наличие признаков структурного и других видов кризисов отрицательную величину собственного оборотного капитала достаточность для покрытия запасов и затрат долгосрочных источников формирования оборотных средств и кредиторскойзадолженности наличие просроченных долгов а также значение эффекта финансового рычага Для определения признаков катастрофического … Допустим что установлена фаза кризисного развития в зависимости от глубины легкий по масштабу поражения платежный кризис В этом случае план финансового оздоровления может включать комплекс мероприятий … В этом случае план финансового оздоровления может включать комплекс мероприятий направленных на погашение долгов и изыскание дополнительных денежных средств путем продажи излишних товарно-материальных ценностей сокращения размера дебиторскойзадолженности и т п Этот план будет иметь характер платежного оздоровления в целях ликвидации … В критическом случае когда заявление о возбуждении процедур банкротства в арбитражный суд уже подано большое значение для кредиторов арбитражного управляющего и арбитражного суда имеют установленные в процессе финансового анализа степень опасности банкротства а также глубина и масштаб поражения кризисом для обоснования и выбора … М Книга 1925 1929. 3-е изд -Т 1 — 3. Ендовицкий Д А Щербаков М В
  20. Финансовый анализ в системе менеджмента организации Оперативные аспекты финансового анализа проявляются в мониторинге состояния дебиторской и кредиторскойзадолженности обосновании наиболее рациональных форм расчетов с контрагентами поддержании остатка денежных средств … Переводы на русский язык этого термина управление по стоимости управление основанное на стоимости управление нацеленное на создание стоимости ценностно-ориентированный менеджмент Ориентация стратегии … Ориентация стратегии компании на увеличение ее стоимости предполагает отбор и использование в финансовом анализе наиболее информативных показателей характеризующих аспекты операционной инвестиционной и финансовой деятельности достижение целей компании и … Дж Хоуп в своей книге Финансовый директор новой эпохи 4, с 23 28 отмечает что в последние годы эффективность

В. iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дебиторская м кредиторская задолженность

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Вопрос 69

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Главной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей. В разработке политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью акцент делается на расширение объема продаж продукции, оптимизацию общего размера задолженности и обеспечение своевременной ее инкассации.

В отечественной литературе предлагается множество различных подходов к анализу дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 2).

Алгоритм комплексного подхода к анализу дебиторской и кредиторской задолженности можно представить в виде схемы на рис. 5.

Для более полного обобщения сведений об обороте денежных средств, т. е. об обороте дебиторской и кредиторской задолженности, рекомендуем проводить предприятию расчет финансового цикла. Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.

Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета поставщиков с временной задержкой, то этот период, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, т. е. финансовый цикл, меньше на среднее время обращения кредиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности. Таким образом, продолжительность финансового цикла (ПФЦ) в днях оборота рассчитывается по формулам:

ПФЦ = ПОП, – ВОК = ВОЗ + ВОД – ВОК;

где ПОЦ – продолжительность операционного цикла; ВОК – время обращения кредиторской задолженности; ВОЗ – время обращения производственных запасов; ВОД – время обращения дебиторской задолженности; Т продолжительность периода, по которому рассчитываются средние показатели (как правило, год, т. е. Т= 365 дней).

Рис. 5. Комплексный подход к анализу дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 2. Отечественные методики анализа обязательств организации

Уплата долгов дебиторами – это практически источник средств для погашения кредиторской задолженности. Если оборачиваемость дебиторской задолженности медленнее, чем кредиторской, это означает, что у предприятия неблагоприятные условия расчетов с покупателями и поставщиками: предприятие должно возвращать свои долги чаще, чем оно получает оплату за реализованную продукцию. И напротив, если дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у предприятия появляются свободные средства в обороте в размере, соответствующем разнице числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности.

Аналитические процедуры, имеющие отношение к управлению дебиторской задолженностью, входят в систему внутрифирменного финансового анализа и управленческого контроля. Эффективная система управления включает:

• качественный отбор покупателей;

• определение оптимальных условий кредитования;

• четкую процедуру предъявления претензий;

• контроль за выполнением условий договоров;

• регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и пр.;

• соблюдение четкой процедуры оплаты счетов и получения платежей;

• ориентацию на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одному или нескольким крупным покупателям;

• контроль соотношения уровня дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

• использование факторинга.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Следующая глава >

Совершенствование механизма списания дебиторской задолженности будущих дебиторской и кредиторской задолженностей и многое другое!

Вопрос 69 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО

УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

Кафедра «Бухгалтерского учета,
анализа, аудита и статистики»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

на тему:

«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия»

(на примере ООО «Фаворит»)

Выполнила: студентка гр. БЭД-4

Акчурина Р.Н.

Проверила: к.э.н. Кашипова И.Р.

Уфа-2011

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………….3

1. Теоретико-методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью…………………………………………………..5

1.1. Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа. Цель и задачи анализа………………………………….5

1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности………..8

1.3. Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации…………….12

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Фаворит»……………………………………………………………………………16

2.1. Экономическая характеристика ООО «Фаворит» ………………………..16

2.2. Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью…….22

2.3. Оценка кредиторской задолженности……………………………………..29

3.Пути совершенствования анализа кредиторской и дебиторской задолженности……………………………………………………………………33

3.1.Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности…………33

3.2. Оценка эффективности применения факторинга в целях оптимизации дебиторской задолженности…………………………………………………….35

3.3. Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации… …………………………………………………………………………………….38

Заключение……………………………………………………………………….42

Список литературы………………………………………………………………44

Приложение 1…………………………………………………………………….45

Приложение 2…………………………………………………………………….47

Приложение 3…………………………………………………………………….48

Приложение 4…………………………………………………………………….52

Приложение 5…………………………………………………………………….56

Приложение 6…………………………………………………………………….58

2

Введение

Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости организации, развивающейся, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде, зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности во многом связаны с проведением финансового анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.

Таким образом, актуальность темы проявляется в том, что финансовое положение предприятия, показатели ликвидности, платежеспособности и в целом его успех непосредственно зависят от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, и насколько эффективно производится управление долгами компании.

Актуальность данной темы для меня как исследователя определяется возможностью использования разработанных методических подходов к организации анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности в деятельности экономических субъектов различных отраслей народного хозяйства в рамках своей будущей специальности. Сделанные в ходе исследования выводы могут быть использованы в процессе совершенствования отечественных стандартов бухгалтерской отчетности.

Целью данной курсовой работы является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации.

Исходя из цели исследования, в работе поставлены следующие задачи:

— теоретическое изучение анализа дебиторской и кредиторской задолженностью;

— определение цели и задач анализа дебиторской и кредиторской задолженности, изучение информационных и организационных основ дебиторской и кредиторской задолженности;

— раскрытие аналитических подходов к обоснованию оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности;

— применение методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

3

— выработать на основании практической работы выводы и рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности конкретного предприятия.

Объектом данной курсовой работы является предприятие ООО «Фаворит», на примере которого изучались особенности организации анализа дебиторской и кредиторской задолженности в современных экономических условиях, а также апробировались предлагаемые методики анализа и контроля.

Предметом исследования являются теоретико-методологические и организационно-методические проблемы экономического анализа дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам различных хозяйствующих субъектов, включающие: обоснование экономической природы и сущности дебиторской и кредиторской задолженности;

Информационной основой послужила бухгалтерская отчетность ООО «Фаворит» за 2008-2009 гг. (приложения 3-6).

Теоретической и методологической основой работы является применение объективных принципов научного познания, использование основных положений теории бухгалтерского учета, экономического анализа. В ходе исследования изучалась отечественная и специальная литература, законодательные и нормативные акты, соответствующие методические и проектные материалы. Аппарат исследования включает такие общенаучные методы, как анализ и синтез, системность и комплексность. Методика исследования основывается на изучении и обобщении накопленных знаний в отечественной и зарубежной теории и практике, выполнении расчетно-аналитических работ по анализу и контролю дебиторской и кредиторской задолженности, апробации полученных результатов на объектах исследования.

4

1. Теоретико-методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью

1.1. Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа. Цель и задачи анализа

В процессе хозяйственной деятельности у предприятий и организаций возникают договорные отношения с различными юридическими и физическими лицами при осуществлении товарных операций, выполнении работ и оказании услуг. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной договора в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. При этом любая организация может выступать как дебитором, так и кредитором.[9, с. 12]

В настоящее время в условиях снижения уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской задолженности, в том числе просроченной. Такое положение обусловливает необходимость контроля суммы дебиторской задолженности и ее движения (возникновения и погашения).

В случае покупки организацией товаров, продукции, а также приемки работ и услуг у других юридических и физических лиц у нее возникает кредиторская задолженность. В состав кредиторской задолженности организации включается задолженность бюджету по налогам, в том числе по единому социальному налогу органам социального страхования и обеспечения и фондам медицинского страхования, а также другим юридическим и физическим лицам по обязательствам, возникающим согласно действующему законодательству или условиям договоров.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства,

5

через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.[11, с. 147]

Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управления движением дебиторской задолженности.

Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.[12, с. 187]

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об оценке движения дебиторской и кредиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду. Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, т. е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

Страницы: следующая →

1234567891011Смотреть все


Загрузить файл


Похожие страницы:

Совершенствование механизма списания дебиторской задолженности будущих дебиторской и кредиторской задолженностей и многое другое!